某 市地税局 0 2010 年 税政业务技能竞赛
一、单项选择题 （0 30 题 共 １５分 ，每题 ０. . ５ 分。每题的备选项中， 只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案填在 答题卡 中）
1、企业的下列收入中，哪个是应税收入（
）。
A、 国债利息收入
B 、切合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、 切合条件的非营利组织的收入
D、银行存款利息收入 2、通过捐赠、投资、非钱币性资产互换、债务重组等方法取得的牢固资产，以该资产的(
)和支付的相关税费为计税底子。
A、 账面代价
B、 账面原值
C 、公允代价 D 、账面净值 3、某商贸企业 2008 年度产物销售收入 5500 万元，其下设的运输队取得运费收入 550 万元，国债利息收入 50 万元，金融债券利息收入 100 万元。当年产生治理用度 300 万元，其中业务招待费 80 万元;销售用度 400 万元;财务用度 22 万元，其中向非金融企业借款 100 万元，利息用度 8 万元(金融机构同类、同期贷款利率 5%)。该企业 2008 年度所得税前可以扣除的三项用度合计为(
)万元。
A、 851.5 B、 812.5 C 、682.5 D、 669.25 4、凭据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有(
)。
A、 海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B、 国度重点扶持的大众底子设施项目，自赢利年度起享受三免三减半
C、 采取缩短折旧年限要领的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50%
D、 加快折旧优惠中可采取缩短年限、采取双倍余额递减法大概年数总和法 5、凭据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收治理的说法正确的是(
)。
A 、按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 10 日内，向税务构造报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B 、企业应当在治理注销登记后，就其清算所得向税务构造申报并依法缴纳企业所得税 C、 企业纳税年度亏损，可以不向税务构造报送年度企业所得税纳税申报表 D、 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的钱币盘算的，应当折合成人民币盘算并缴纳税款 6、凭据小我私家所得税法的有关规定，下列各项小我私家所得中，不属于稿酬所得征税范畴的是（
）。
A 、文学作品颁发取得的所得
B、 文学作品手稿原件公然拍卖所得
C、 文学作品出书取得的所得
D、 书画作品颁发取得的所得 7、某企业雇员王某2008 年12月29日与企业解除劳动条约干系，王某在本企业事情年限 9 年，领取经济赔偿金 87500 元，领取12 月人为 3500 元。假定本地上年度职工年平均人为为 20000 元，王某应缴纳的小我私家所得税为（
）元。
A 、850
B、 800
C、 950
D、 1000 8、下列不切合我国现行小我私家所得税规定的是(
)。
A、 小我私家所得税申报纳税方法可以是本人直接申报纳税 B、 小我私家所得税申报纳税方法也可以是委托他人代为申报纳税 C、 纳税人股权转让完毕在缴纳完小我私家所得税以后，双方自愿解除原转让股权条约的，准予退回转让环节的小我私家所得税 D 、企业高级治理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月人为收入，凭据“人为、薪金所得”盘算缴纳小我私家所得税来
9、中国百姓王某 2008 年 12 月份取恰当月人为收入一八 00 元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳小我私家所得税(
)元。
A 、3575
B 、3545
C、 5245
D、 5275 10、 以下关于小我私家所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是(
)。
A、 小我私家出租土地使用权取得的所得凭据特许权使用费所得
征收 B 、小我私家取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范畴 C 、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的小我私家为纳税义务人 D 、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未治理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务构造凭据实际情况确定 11、纳税人开采应税矿产物销售的，其资源税的征税数量为(
)。
A、开采数量
B、实际产量
C、筹划产量
D、销售数量 12、凭据营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A、纳税人从事跨地区工程提供修建行业应税劳务的，以建立单位和小我私家为扣缴义务人 B、小我私家进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 C、纳税人在劳务产生地没有治理税务登记或临时税务登记的，以建立单位和小我私家为扣缴义务人 D、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其修建业营业税税款的解缴所在为该工程修建业应税劳务产生地 一三、下列关于扣缴义务人的说法错误的是（
）。
A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B、小我私家转让除土地使用权外的其它无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人 C、单位和小我私家进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人 D、金融机构如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或小我私家的，则应该以金融机构为扣缴义务人 14、某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2008年第一季度购买企业债券共支付 564 万元，其中包罗种种税费0.7 万元；第二季度转让企业债券取得收入 690 万元，在转让企业债券历程中，支付种种税费 1.1 万元。该银行 2008 年第二季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A、3.56
B、3.58
C、6.34
D、6.3 一五、凭据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是（
）。
A、小我私家从事快递业务
B、铁路的邮运运费收入 C、航空运输企业从事干租业务
D、物流企业运输署理业务
16、某电信局 2008 年 4 月产生如下业务：（1）话费收入 200 万元；（2）为某客户提供跨省的出租电路办事共收费 60 万元，支付给相关电信部分价款 25 万元；（3）出售移动电话收入 30 万
元，3 月份销售的某一型号移动电话因存在质量问题本月产生退款一五万元，已按规定缴纳了营业税，该税款没有退还；（4）销售有价电话卡面值共 60 万元，财务上体现的销售折扣额为 6万元；（5）电话机安装收入 3 万元。该电信局当月应纳营业额（
）万元。
A、4
B、7.25
C、9.21
D、9.28
17、某五星级酒店 2008 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，商务办公办事收入 2 万元。该酒店当月应纳营业税为（
）万元。
A、12.95
B、一五.2
C、一五.95
D、19.25
一八、某县城一办事公司，2008 年 8 月份餐饮收入 600 万元，派出 5 名员工赴外洋提供中医推拿办事取得收入 70 万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费 3 万元。该公司本月缴纳营业税为（ ）万元。
A、30.一五
B、31.68
C、31.85
D、31.89 19、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是(
)。
A、小我私家转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
B、纳税人将土地使用权送还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税 C、纳税人转让无形资产，向其机构所在田主管税务构造缴纳营业税 D、纳税人以预收款方法销售的不动产的，其纳税义务产生时间为治理权属转移的当天 20、某企业将其门市房出租给下岗职工张某（持有《再就业优惠证》）开办一个歌舞厅和一小型餐馆，张某于 2008 年 1 月 1 日治理了税务登记，当年该歌舞厅取得营业收入 8000 元，产生各项支出 5600 元；餐馆取得营业收入 511400 元，产生各项支出8400 元。张某全年应纳营业税税额(
)元。
A、1080
B、19170
C、2170
D、1600 21、A 公司实际占地面积共计 10000 平方米，其中 2000 平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地一五 00 平方米，另外该企业出租面积 200 平方米的土地使用权，还将 600 平方米土地无偿出借给本地政府使用。该企业所处地段适用年税额为 2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（
）元。
A、1 一八 00
B、16000
C、一三 000
D、一八 800
22、某商业企业 2009 年初牢固资产科目账面记录房产原值为4000 万元，另有房产原值为 300 万元的写字楼自 2007 年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金 10 万元，
经注册税务师审核，企业已经于 2009 年 4 月末收回转为自用。管帐上未做此写字楼转换的处理惩罚。则 2009 年企业应纳房产税为（
）万元。（本地规定房产扣除比例为 30%）
A、33.6
B、40.08
C、36.12
D、31.08
23、注册税务师李平在署理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理惩罚中正确的是（
）。
A、为了准确盘算出准予扣除项目金额，企业将已经计入治理用度中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
B、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建立银行和工商银行借入，财务上为轻便核算，将利息按借款单位核算，在盘算房地产开发用度时，采取了“房地产开发用度＝(地价款＋房地产开发本钱)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式盘算
C、企业在盘算开发本钱时，将拆迁赔偿费、人为、职工福利费计入其中
D、将未计入房价的代收用度作为扣除项目，但未作为收入计税
24、下列各项中，不切合车船税有关规定的是(
)。
A、摩托车，以“辆”为计税依据 B、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据 C、机动船，以“艘”为计税依据
D、载客汽车，以“辆”为计税依据 25、下列行为中，属于印花税列举应税条约范畴的是(
)。
A、某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的条约 B、企业与主管部分签订的租赁承包经营条约 C、科技公司签订的技能办事条约 D、某公司和税务师事务所签订的治理咨询条约 26、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工场加工一批烟丝，提货时，加工场代收代缴消费税 1600 元，其城建税和教诲费附加的正确处理惩罚为(
)。
A、在烟丝加工场所在地缴纳城建税及教诲费附加 128 元
B、在烟丝加工场所在地缴纳城建税及教诲费附加 80 元 C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教诲费附加 80 元 D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教诲费附加 112 元 27、行政复议公道性审理基于（
）。
A、公平原则
B、公道原则
C、正当原则
D、公平原则 28、非从事生产、经营的纳税人治理税务登记的范畴和步伐，由(
)规定。
A、征管法
B、主管税务构造
C、国务院
D、国度税务总局 29、欠缴税款的纳税人(
)，对国度税收造成损失的，税务构造可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权,
C、无偿转让财产, D、以明显不公道的低价转让财产而受让人知道该情形 30、下列关于税款追征的表述中，正确的是(
)。
A、因税务构造责任，致使纳税人少缴税款的，税务构造在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 B、因税务构造责任，致使纳税人少缴税款的，税务构造在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C、对付纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务构造在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年 D、因纳税人盘算等失误，未缴大概少缴税款的，税务构造在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到l0 年 二、多项选择题
0 (30 小题 共 ４５ 分 ，每小题 l l. . ５ 分，每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，填在 答题卡 中。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、 漏答均不得分。) )
1、企业所得税规矩定，可以实行源泉扣缴的情形是（
）。
A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场合，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人 B 、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款大概劳务费支付人为扣缴义务人 C 、企业总机构与分支机构差别省的，分支机构的所得，由总机
构扣缴 D 、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建立方为扣缴义务人 2、关于确认收入实现的时间正确的是（
）。
A、 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财务、税务主管部分另有规定外，凭据被投资方做出利润分派决定的日期确认收入的实现 B 、利息收入，凭据条约约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 、租金收入，凭据条约约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 D 、担当捐赠收入，凭据允许捐赠资产的日期确认收入的实现 3、某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原质料账面本钱是 60 万元，保险公司视察后同意赔付一五万元，其余损失已报经税务构造同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是(
)。
A 、税前准予扣除的损失为 45 万元 B、 税前准予扣除的损失为 55.2 万元 C、 税前准予扣除的损失为一五万元 D、 损失原质料而转出的进项税准予所得税前扣除 E 、损失原质料而转出的进项税不得在所得税前扣除 4、凭据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确
的有(
)。
A、 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 B、 企业应当自月份终了之日起 10 日内，向税务构造预缴税款 C 、居民企...