库车县财政局 部门决算分析报告
2014 年是库车改革发展稳定工作面临困难最大、挑战最为严峻的一年，我们认真贯彻执行中央、自治区和地区重大决策部署，县委、政府团结带领全县各族干部群众，解放思想，抢抓机遇，真抓实干，取得了经济发展大跨越、产业结构大调整、社会事业大进步等令人鼓舞的新成就，圆满完成预期任务。在县委、县政府的正确领导下，在上级财政部门的大力关心支持下， 通过全县各预算单位、财政局各业务科室、国地税、人民银行国库的大力配合和共同努力，决算已编制完成，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》的有关规定，按照“真实、准确、全面、及时”的八字方针，我们对库车县 2014 年财政部门决算进行了认真、细致的编报，现将有关情况说明如下：
一、库车县经济社会发展情况分析 （一）库车县经济发展情况 一、2014 年国民经济和社会发展计划执行情况 2014 年，是贯彻落实党的十八届三中全会的起始之年，是确保实现“十二五”规划目标的攻坚之年，更是在新的起点上全面深化改革的重要一年。面对世界经济持续复杂多变、国内宏观调控政策不断收紧、发展要素供应持续紧张、经济下行压力加大的严峻形势，县委、县政府坚持以科学发展为主题，以稳中求进为基调，紧紧围绕“五位一体”的总布局，按照“十二五”既定的目标思路，深入实施“六大战略”，加快推进“8631”工程，全面深化“民生建设年”，改革创新，勇于奉献，实现了经济稳步健康发展和社会长治久安。
（一）稳增长实现较好预期。全年实现地方生产总值 151.1 亿元（现价，下同）、同比增长 8.9%。其中：第一产业完成 20.9 亿元、同比增长 5.8%；第二产业完成 84.0 亿元、同比增长 6.9%；第三产业完成 46.1 亿元、同比增长 14.7%；全社会固定资产投资 141.6 亿元、同比增长 17.9%；社会消费品零售额 16.6 亿元、同比增长 16.2%；城镇居民可支配收入 21620 元、同比增长 7.5%，农牧民人均纯收入 9951 元、同比增长 9.5%。公共财政预算收入 27.3 亿元、减少 0.79%。
（二）
调结构取得良好效果。加强政策引导，产业结构调整的主动性和积极性明显增强，三次产业结构比例为13.9：55.6：30.5，产业结构不断优化。
一是新型工业化稳步推进。完成工业增加值63.47亿元、同比增长3.85%。塔河炼化60万吨连续重整、30万吨临氢异构化、30万吨航煤加氢、天山石化15万吨氧化沥青项目建成运营，750千伏库车输变电站建成带电运行，俄矿南工业广场生产系统、瑞祥燃气综合利用项目基本建成，新联化4万吨聚甲醛项目、大平滩煤矿、明矾沟1号井、榆树田、榆树岭等煤矿项目建设有序推进，塔河炼化搬迁 LPG 气分装置、A 级沥青装置搬迁、柴油质量升级配套改造、俄矿2×66万千瓦坑口电厂，天圣玻璃等项目积极开展前期。
二是农业基础地位进一步巩固。落实粮食播种面积 32 万亩，确保粮食安全；170.85 万亩棉花仍成为农民收入的基础来源；果品产量逐年提升，57 万亩果树是果农增收的重要渠道；大力扶持发展各类畜牧养殖业，牲畜存栏 90.75万头只，出栏 143.59 万头（只）；重点推广了棉花精量、枣棉套种、残膜回收、林果业病虫害防治、冬小麦施肥、机械化耕整地等一批先进适用、经济有效、节能环保的农业技术，取得明显成效。
。
三是第三产业发展活力增强。“三中心一广场”建设顺利，宝达物流铁
路专用线、华能商贸城一期、库车饭店主楼、友好商场建成运营，弘光国际汽车机电城一期、德丰正合嘉园、天华金座等城市综合体基本建成，机场集团城市候机楼、五洲集团城市综合体、东盛名吃城一期、惠民农机市场主体完工，浙商世贸中心、弘光汽车机电城二期、华能商贸城二期、中亚物流园等开工建设。四个中心城镇“三场两厅一街景”逐步推进，“一区一园两基础”步伐加快。旅游基础设施不断完善，大馕城、龟兹风情园投入运营，苏巴什佛寺遗址、克孜尔尕哈烽燧成功申报世界文化遗产, 全年预计共接待游客 69.5 万人次，实现旅游总收入 5.98 亿元。
（三）
扩投资支撑作用明显。
一是投资结构进一步优化。工业投资保持较好势头，占全社会固定资产投资 141.6 亿元的
%；物流等第三产业投资推进较快，占全社会固定资产投资141.6 亿元的
%，对城镇投资增长的贡献率达到
%。
二是资金来源渠道不断拓宽。企业债券充分发挥作用，有力支持了城区基础设施建设。扩大招商成果， 成招商引资到位资金 68 亿元，签约资金 125亿元。截止 10 月底，招商引资到位资金 68.03 亿元，完成全年任务 68 亿元的 100%；签约资金完成 125.14 亿元，完成全年任务的 100%。
（四）完成外贸进出口总额 3000 万美元，金融等生产性服务业蓬勃发展，县金融机构人民币各项存款余额 125.3 亿元、增长 8%；各项贷款余额 63.79 亿元、增长 19%，存贷比达 50.91%，较去年增加了 4.69 的百分点，12 亿元企业债券发行成功。
（五）惠民生力度不断加大。全面推进民生工作，扎实为民办实事。全年共实施民生项目 145 个，完成投资 21.1 亿元； 保障性住房建设逐年推进，完成富民安居工程 7820 户，新建公租房 300 套、廉租房 1291 套，棚户区改造 2713 套。
教育事业快速发展，发展职业中介机构 3 家，发展民办职业培训学校 1 家，义务教育均衡发展评估顺利通过国家验收。
卫生事业齐头并进，完善了 2 个乡镇卫生院的基础设施，新建了 6 个村卫生室；完成 2 个乡镇卫生院周转宿舍项目。
文化事业大力推进，免费向群众开放“四馆一站”；下基层免费演出文艺节目 160 场；免费放映各类题材影片 30 多部、近 3000 场，受益群众达30多万人次；免费向广大群众赠送价值750多万元的各类图书刊物。农村气化工程不断加大，农村天然气入户 1510 户；农村路网日趋完善，新修农村公路 43 公里；发放燃油补助及车贴 1614.8 万元（包括公交车和出租车）。林补资金发放到位，发放退耕还林粮食和现金补助资金 316.7049 万元，兑现 2013年、2014 年植被恢复补贴 99099 万元，重点防护林兑现农户 299.37 万元。农田水利工程不断完善，完成乌尊镇饮水安全改扩建工程，全县新增供水入户3000 户；改建防渗渠 25 公里，维修和加固永久性防洪坝 10 公里，新建挑水坝8 座，工程总投资 2050 万元。农机补贴逐年增加，向广大群众发放农机购置补贴 3070 万元，发放财政补贴农业补贴机具总数 3632 台。参保工作得到加强，城镇职业养老保险参保、基本医疗保险参保、新农保参保人数分别达到 2.75 万人、8.05 万人和 15.4 万人。就业再就业工作成果明显，实现城镇就业再就业7655 人，对 1.5 万人进行了职业技能培训，实现农村富余劳动力转移 1.98 万人次，全县成功打造创业就业示范街（巷）3 条，建立 3 个民办创业孵化基地，发展职业中介机构 3 家，发展民办职业培训学校 1 家。扶贫工作扎实有效，各类扶贫资金投入 737 万元，完成了 14 个扶贫项目。市场波动得到平抑，节日期间向低收入群体投放储备肉 360 余吨，对市场肉价起到了积极的调节作用 。争取国家支持成效稳固，共争取中央预算内资金 1.98 亿元，用于保障性住房及配套基础设施、农林水牧、教育、卫生、文体广电等 7 大类 45 个惠民项目建设。价格监管落实到位，协调解决了 8 起部分区域水电气乱收费等百姓关心的热点
问题。质量监管不断加强，加强对食品烟酒等加工销售网点的监管，积极开展农资专项打假，检查企业 35 家和小作坊 111 家，维护了百姓利益。
。
（六）对口援疆工作成效显著。2014 年，实施援疆项目 12 个，总投资 41619万元，其中援疆资金 12385 万元。全年完成总投资 66321 万元（含富民安居农户自筹资金），其中援疆资金完成投资 12504 万元。全年共有 11 个项目竣工，除两地合作的旅游项目外，其余项目全部竣工。
（七）价格市场稳中向好。紧紧围绕社会关注的热点、难点问题，强化价格监督检查工作力度，严厉打击扰乱市场秩序的不正当价格行为，维护市场公平竞争秩序，为全县经济社会发展营造良好价格环境。一是完成了全县 159 个单位的收费年审。二是贯彻落实中小企业与工业用水、用电、用气同价工作；核定县域客运班车票价；落实国庆期间旅游景点门票优惠政策工作。三是严格查处价格违法行为。受理并解决价格举报投诉、各类来电、来访、转办案件 48 件，受理并查处价格举报案件 5 件，解答咨询43 件；四是加强重大节日期间市场重要副食品价格监测工作。五是完成各类价格鉴定案件 572 件，涉税财务 450 宗，有力地维护了群众的合法权益，为库车县经济健康快速发展发挥了积极作用。
（八）各项改革取得新进展 。
紧扣重点领域，加大改革创新。一是认真落实医药卫生体制改革各项政策，及时完成医改监测数据采集、上报、分析工作；积极筹备我县深化医改推进会相关会议；草拟库车县开展城乡居民大病保险工作实施方案。二是积极探索棉花目标价格改革。
（九）生态环保节能减排工作顺利开展。推进生态建设，全县新增人工造林面积 4.2 万亩。认真贯彻落实自治区、地区节能减排部署，将节能降耗工作纳入重要议事日程，完善节能目标责任评价考核制度。
完成全县7 个生产煤矿矿井废水、生活污水治理设施建设，完成了 13 个饮用水水源保护区划分工作，完成了城区 2 个水厂标示牌、界桩等建设。火电、水泥、有色金属冶炼等行业国控、区控重点工业企业和 20 蒸吨及以上燃煤锅炉全部安装了废气排放自动监控设施，实现了稳定达标排放。淘汰机动车（汽车）253 辆 。注重引进低能耗、无污染的加工型企业和高新技术产业，加大对重点耗能企业的节能管理，大力发展循环经济，努力推行清洁产能。
（二）财政收支运行情况
一、 库车县财政收支基本情况：
4 2014 年公共财政预算收入与去年同期相比下降百分点, , 支出进度实现与时间成正比例
我县完成地方财政收入 316,643 万元，完成年初预算的 85.68
%，比上年 同期减收 17865 万元，同比减少 5.34%。
其中: 公共财政预算收入 272,671 万元，完成年初预算的 85.48 %，同比减收 2176 万元，同比减少 0.79%；基金预算收入43,972 万元，完成年初预算的 86.99
%，同比减收 15689 万元，同比减少 26.3%。
完成地方财政支出 424736 万元，完成年初预算的 111.86%，同比减支 30649万元，减少 6.73%。其中:公共财政预算支 377446 出万元，完成年初预算的115.18%，同比减支 14001 万元，减少 3.58%；基金预算支出 47290 万元，完成年初预算的 90.91%，同比减支 16648 万元，同比减少 26.04%。
二、 收支预算执行
1 1、 、 （1 1）
）
、财政收入分部门完成 情况 分析
2014 年公共财政预算收入完成 272671 万元，比上年同期减收 2176 万元，减少 0.79%。
分部门完成情况分析：
国税部门完成 110797 万元，完成年初预算的 78.22%，比上年同期增收 2217 万元，增长 2.04%； 地税部门完成 115888 万元，完成年初预算的 65.35%，比上年同期减收 4346 万元，减少 3.61%； 财政部门完成 17100万元，比上年同期减收 884 万元，减少 4.92%，其中教育费附加完成 8833 万元，比上年同期减收 73 万元，减少 0.82%。
（2 2 ）、 涉油收入完成情况：2014 年涉油收入完成 162991 万元(含基金收入7451 万元)，比上年同期增收 7080 万元，增长 4.5%。其中：涉油公共财政收入完成 155540 万元，比上年同期增收 6543 万元，占公共财政收入的 63.8%。
2 2 、财政支出完成情况
全县地方财政预算支出 377446 万元，同比减支 14001 万元，减少 3.58%。主要项目支出情况是：
1、一般公共服务支出 62905 万元，同比增长 23%。
2、国防支出 503 万元，同比增长 5.23%。
3、公共安全支出 35885 万元，同比增长 6.58%。
4、教育支出 80415 万元，同比增长 1.12%。
5、科学技术支出 6054 万元，同比减少 0.59%。
6、文化体育与传媒支出 6793 万元，同比减少 23.79%。
7、社会保障和就业支出 21537 万元，同比减少 4.84%。
8、医疗卫生支 37521 万元，同比增长 22.23%。
9、节能保护支出 2424 万元，同比减少 10.26%。
10、城乡社区事务支出 32128 万元，同比减少 45.04%。
11、农林水事务支出 43014 万元，同比减少 6.34%。
12、交通运输支出 4,329 万元，同比减少 321.11%。
13、资源勘探电力信息等事务支出 2364 万元，同比减少 76.75%。
14、商业服务业等支出 2190 万元，同比增长 42.58%。
15、国土资源气象等事务支出 2292 万元，同比减少 30.67%。
16、住房保障支出 34485 万元，同比增长 17.34%。
17 粮油物资储备管理事务支出 2426 万元，同比增长 17.77% 。
三、 财政基金预算收支执行情况 全县基金预算收入完成 43972 万元，完成年初预算的 86.99%，同比减少26.30%。其中：基金收入主要为地方教育费附加以及土地出让金收入。
全县基金预算支出 47290 万元，同比减少 26.04%。其中：基金支出为征地拆迁补偿支出和地方教育费附加。
四 、预算收支执行的特点及原因分析
分税种情况来看：
增值税累计完成 104094 万元， 比上年同期增收 4235万元，增长 4.24%，增收的原因是涉油收入同比增加，剔除涉油收入地方组织收入减收，主要是成品油、煤炭、化工、建材、电力、商业几大行业均不同程度减收。
营业税累计完成 26508 万元， 比上年同期减收 3308 万元，下降 11.09%，主要是本月除金融保险业和其他行业增收外，营业税的所有行业全部呈现下降态势，其中建筑安装业、电信业和房地产业的大幅减收是营业税下降的最主要因素。
（1）建筑安装业营业税本月入库 1,146 万元，比上年同期下降 10.45%，减收 157 万元，减收原因：重大工程项目的增长带动建筑业营业税的快速增长，上年新疆阿克苏地区腾兴建设工程有限责任公司库车分公司承建库车县博物馆基本完工，开具工程结算发票入库 60 万元，本年同期仅入库 5 万元，同比减收55 万元；阿克苏地区华伟建筑安装工程有限责任公司库车分公司入库建筑业营业税 47 万元，本年同期仅入库 11 万元，同比减收 36 万元；阿克苏新伟建设工程承包有限责任公司成隆分公司入库营业税117万元，本年同期仅入库35万元，同比减收 82 万元；中铁十一局集团建筑安装工程有限公司工程结算开具发票入库 36 万元，本年同期无此。
（2）金融保险业营业税入库 687 万元，比上年增长 39.35%，增收 194 万元。增收原因：贷款利息收入有效促进金融业税收的增长。随着我县经济的快速发展，我县的大型企业及招商引资企业为获得充足资金，从银行取得贷款也有力的促进了金融业贷款利息的增长。四大银行和库车县农村信用合作联社分别位于营业税纳税排行榜前五位，共入库营业税 592 万元，比上年同期增长 182万元。
（3）受营该增政策的影响，本月电信业营业税无入库，从今年 6 月 1 日起，电信业并入营改增范围，我县四大电信企业移动、电信、联通、网通无营业税入库，致使电信业营业税同比减收 77 万元。
（4）房地产业：本月入库房地产业营业税 217 万元，比上年同期下降52.93%，减收 244 万元，减收幅度巨大。本年受房地产行业不景气，销售滞销的影响，入库 10 万元以上的房地产公司共 6 家，较上年同期 12 家减少近一倍。其中新疆七星双雄房地产开发有限责任公司库车分公司本年入库营业税 10 万元，较上年同期 53 万元减收 43 万元；新疆北辰房地产开发有限公司库车分公司入库营业税 2 万元，较上年同期 45 万元减收 43 万元。
企业所得税累计完成12286万元，比上年同期减收5336万元，下降30.28%，下降的主要原因：一是受制造业、钢铁行业经济疲软的影响，企业生产用煤量的大幅下滑，导致煤炭企业销量普遍下降。其中库车县墩阔坦镇煤矿本月无预缴，较上年同期减收 80 万元；新疆库车县夏阔坦矿业开发有限责任公司入库302 万元，较上年同期 383 万元，减收 81 万元。二是新疆天河化工有限公司入库企业所得税 174 万元，较上年下降 79.2%，减收 662 万元，这是企业所得税下降的最直接因素。该企业大幅减收主要是由于今年石油勘探投资大幅减少，对震源药柱的采购量相应减少。加之各煤矿、金属矿山的开采量较去年同期有所减少，使用的工业炸药也相应减少，导致企业销量减少、整体利润下降。
个人所得税累计完成 5509 万元，比上年同期减收 299 万元，下降 1.15%，减收的主要原因是因本月个体户生产经营所得个人所得税入库 97 万元, 较上年同期的 153 万元，减收 56 万元。今年个体工商业户普遍生意萧条，纳税能力大幅减少，加之年底结算期，开具发票入库较上年同期有所减少，造成零散税收个体户生产经营所得入库 38 万元，较上年同期减收 25 万元。
资源税累计完成 33610 万元，比上年同期增收 327 万元，增长 1%，增收的主要原因是原油量价齐升，天然气价格大幅上涨，带动资源税同比增收。天然气价格的大幅增加弥补销量小幅下降的影响，造成资源税有所增收。
城市维护建设税累计完成 27120 万元，比上年同期增长 4.06%，增收 1058万元，增收的主要原因是：一是塔油局划拨的随原油、天然气增值税附征的城建税同比增长。二是中国石化塔河炼化有限责任公司缴纳成品油消费税和增值税附征的城建税较上年同期增收。
房产税累计完成 2639 万元，比上年增长 39.19%，增长 743 万元，增收的主要原因是：根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税【2010】21 号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，我局对按房产原值缴纳的单位进行逐户梳理，促进房产税的同比增收。其中国电库车发电有限公司缴纳房产税 135 万元，上年同期无入库。中国石化塔河炼化有限责任公司缴纳房产税 70 万元，同比增收 56 万元。
城镇土地使用税累计完成 3383 万元，比上年同期增长 25.48%，增收 687万元，增收的主要原因是：一是中国石化塔河炼化有限责任公司因土地等级由三等地提升至二等地，入库土地使用税 290 万元，较上年同期增收 90 万元；中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司塔西南勘探开发公司库车物业公司入库 69 万元，比上年同期增收 34 万元（上半年多申报，下半年抵减部分税款），二是本月申报土地使用税超过10万元的企业共23户比上年同期增长3户。
土地增值税累计完成3827万元，比上年同期增长1963万元，增长105.31%，增收的主要原因是：受住宅土地增值税预征率由 0.5%上调至 1%的影响，各房地产公司预缴土地增值税成倍增加。其中新疆库车县金天建设实业有限责任公司入库土地增值税 170 万元，同比增收 169 万元。
耕地占用税累计完成 947 万元，比上年同期减收 4100 万元，下降 81.24%，减收的主要原因是上年塔油局划拨油区占地耕地占用税 4,751 万元，本年同期无此项收入。
其他税种：印花税、契税和车船税入库情况基本与上年同期持平，只做简要分析。印花税入库 90 万元，与上年同期持平；契税入库 65 万元，同比减收12 万元；车船税入库 83 万元，同比增收 10 万元。
(三)从支出情况来看，2014 年我县不断加大预算资金调度力度，在保证工资发放、机关运转和保稳定的基础上，加快了民生工程和重点项目支出进度，
2014 年全县公共财政支出累计完成 358119 万元，同比增长 2.71%，增支9452 万元，支出结构得到优化，公共财政效能进一步体现。
三、财政预算执行中存在的主要问题
一是收入结构不优，税收支撑作用不强。石油和天然气仍然成为我县重要支柱财源。从 1-11 月份情况来看，公共财政收入下降 1.2%，如果后一个月油价和产量没有增长，采油行业和石化加工行业上缴税收增长空间有限。
二是实施结构性减税政策减少税收。受增值税转型、“营改增”试点、营业税起征点上调、个人所得税扣除费用标准提高、中小微企业税收优惠、房地产业调控等因素影响，导致税收收入的政策性税收增长受限。
三是财源建设产生的税源见效慢。2011 年公共财政收入完成 26.07 亿元，2012 年公共财政收入完成 28.06 亿元，2013 年公共财政收入完成 27.48 亿元，近三年的公共财政收入处于僵持状态，没有大的增幅，由此看出我县招商引资项目产生的后续税源培植力度不大。
四是投资项目进展缓慢，制约财政收入增长。今年以来虽有部分项目陆续投入实施，但由于项目启动较迟，建设进展缓慢，尚未形成有效税源，因此由投资带动形成的税收收入有所下降。
五是对《预算法》的规定和要求不重视。部分单位对项目申报不重视，在编制 2014 年基本建设项目预算有不报或漏报现象，对部门预算填报工作不重视，没有计划具体要实施的项目，造成有项目无预算，致使资金没有及时的拨付到项目中，而在 2014 部门预算填报的基本建设项目部分没有启动，加大了预算执行的难度。
六是存量税款逐渐减少，税收增长空间压缩。今年在缺少存量税源支撑的情况下，国、地税部门为完成收入任务，加大了对部分企业的税款预征力度，这将使后期税收收入增长变得更为艰难。
七是房产销售减少明显，税收增长有限。受宏观商品房销售影响，商品房供需变化影响，对各房产公司房源销量产生不利影响，其中新疆北辰房地产开发有限公司库车分公司开发的香林华府二期小区，库车瑞嘉房地产开发有限责任公司瑞嘉华府小区、库车金桥房地产开发有限公司开发的金桥名苑小区等新开发的小区，销量明显减少，导致我县今年各项税款减少。
八是财政负担过重。城乡居民人均收入增幅低，村一级自我“造血”能力不强，农牧民解决自身问题的能力减弱，使得财政投入大量的资金扶持，解决村级及社区自身建设资金，加大了财政支出压力。
九是非税收入认识有待提高。受传统的“谁收谁用、多收多用、多罚多返”等惯性思维影响，随着非税收入管理逐步规范，经费保障能力逐步提高，部分非税收入征管部门执收工作“不作为”现象有所抬头，削弱政府对财政收支的管控力度。
十是收支平衡压力较大。由于财政收入减收因素较多，将导致增收难度加大。同时，受国家宏观经济调控和改善民生政策、加大支出进度的影响，财政资金调度困难。
四、就我县预算执行方面以后开展各项工作及努力方向：
1、加强收入调度，确保完成任务。一是要对征管部门加大财政收入任务的考核力度，真正把经济发展的成果体现到财政收入增长及可用财力增加上来。二是要继续加大收入调度力度，坚持按照收入序时进度要求，及时进行调度，实现以月保季，以季保年，保证收入计划不落空，确保全年收入任务完成。
2、突出税收贡献，见效招大引强。树立以税收贡献看招商引资成果理念，帮扶重点企业早开工、早见效。加强重点项目调度，对目前处于建设期的各类工业企业，帮助其早开工、早生产、早见效。
3、强力推动发展，切实保障民生。一是继续加大对经济发展的有效投入。进一步加强和完善工业园区基础设施建设，增加对城市发展和改善人居环境等方面“硬环境”的投入，促进全县经济、财政、社会事业良性发展。二是加大对民生工程的保障力度，着力支持解决就业、社保、教育、医疗、住房等实际问题，切实提高城乡居民特别是低收入群体收入，确保民生保障水平不降低,推动社会和谐发展。
4、盘活土地资源，缓解资金困难。在重点项目融资难、财政投入不足的前提下，有效盘活土地资源、促进土地进入市场交易，既是解决工业用地、繁荣房产市场的有效手段，也是扩大投资规模、增加财政收入、缓解资金调度困难的必然途径。
5、深化国库改革，发挥资金效益。一是继续深化财政国库集中支付制度改革，减少资金支付环节，在全县实现国库集中支付“两个全覆盖”，即覆盖所 有预算单位、覆盖所有财政性资金；二是全面推行公务卡制度改革工作，加大公务卡制度改革推进力度，减少现金结算，提高财政支出的透明度。三是做好账户资金运行管理系统等三大监管系统的上线运行工作，加强资金监管，保障财政资金安全、高效运行。
二、部门收入、支出及结转结余分析
（一）部门收入、支出及结转结余情况 分析全年部门收入、支出和结转结余规模，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度。
1．收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重，并进行上下年变动分析（可用饼图或柱图）。
2．收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。比较不同预算管理级次间规模的差距（可用饼图）。
2013年 2014年05101520253035404550新疆阿克苏地区库车县县部门决算收入结构分析图财政拨款其中：公共预算收入其中：政府性基金预算收入事业收入其他收入2013年 2014年05101520253035404550新疆阿克苏地区库车县县部门决算收入结构分析图基本支出项目支出总支出新疆阿克苏地区库车县县部门决算收入结构分析图012345672013年 2014年基本结余项目结余其中：财政拨款结转其中：非财政拨款结转年末结余合计
3．收入、支出和结转结余分功能科目及经济分类分析。
新疆阿克苏地区库车县按功能分类支出分析图
单位：
亿元工资福利支出, 8.75商品和服务支出,12.33对个人和家庭的补助,7.55其他资本性支出,14.58对事业单位的补贴,0.18
4．三公经费、会议费等支出进行分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。
（二）部门收入、支出预决算对比情况 在介绍部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析（可做柱图）。
（三）部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题 （四）针对执行中存在的特点和问题提出对策建议 三、资产负债情况分析 （一）资产负债基本情况 1．资产负债结构分析：可分单位性质、预算管理级次、资产负债具体构成等进行分析（可列表），计算相关数据占总额的比重（可制作饼图）。
新疆阿克苏地区库车县按功能分类支出分析图
单位：亿元一般公共服务, 7.57国防, 0.06公共安全, 3.87科学技术, 0.57教育, 11.18文化体育与传媒,0.72社会保障和就业,1.55环境保护 0.96医疗卫生, 5.64资源勘探电力信息等事务, 0.15城乡社区事务, 7.46交通运输, 0.53农林水事务, 3.25商业服务业等事务,0.14国土资源气象等事务,0.25住房保障支出, 1.73粮油物资储备管理事务, 0.32其他支出, 0.1新疆阿克苏地区库车县 “ 三公经费 ”趋势分析图00.10.20.30.40.50.60.70.82013年 2014年会议费公务车维护费公务车购置费公务接待费合计
2．资产负债变动分析：（可制作折线图）。
（二）资产负债特点及存在问题 （三）相关对策建议 四、机构人员情况分析 （一）机构情况 分机构性质、分预算管理级次介绍基本情况，可进行连续年度对比，用折线图反映变动情况。
2010年 2011年 2012年 2013年 2014年551565513919542113554210366620626单元：个新疆阿克苏地区库车县机构情况图参照公务员法管理事业单位财政补助事业单位行政单位 1．独立核算机构情况 2．独立编制机构情况：可与本地区编制管理部门相关数据进行核对分析 （二）人员情况 1．实有人数情况：可分人员性质（在职、离退休）、分预算管理级次、分单位性质、分经费供给方式等进行分析，可计算相关人数占总人数的比重，并进行连续年度分析（可制作饼图、折线图）。
2．财政拨款（补助）开支人员情况：可分人员性质、分预算管理级次、分单位性质等进行分析，并与编制管理部门相关数据进行对比分析。
（三）机构人员特点及存在问题 （四）相关对策建议 五、部门决算管理工作 （一）
库车县 2014 4 年财政部门决算编审工作总结
库车县2014年财政部门决算编审工作在县委、政府的正确领导，在财政局领导的大力支持下，在人民银行国库、国地税及各有关业务部门的积极配合下，按照地区财政局的统一部署和要求，始终坚持“真实、准确、全面、及时”的方针，以求真务实的敬业精神，强化部门决算工作的各个环节，加强预算收支管理，加强政策性审核和技术性审查，严把决算报表质量关，精心组织，周密安排，强化决算工作的各个环节，圆满地完成了2014年财政决算的编审工作，现就库车县2014年财政决算工作情况汇报如下：
一、领导重视是关键
2014 年财政工作在县委、政府的正确领导和人大、政协的监督支持下，紧紧围绕做大收入，做强支出，做细管理，做优服务四大目标，开拓进取，克难攻坚，较好的完成了 2014 年的各项工作。
今年，库车县财政预算执行情况是：财政收入、支出同比都略有减少，关系到民生的重点支出、重点领域（如：人员、社保、教育、公检法司等）得到有效保障。各单位、各部门落实增收节支工作，圆满完成全年财政工作任务。
财政部门决算是预算执行情况的年度总结，又是一个年度财政工作的总体检阅，它集中反映了库车县经济活动成果，是政府对经济活动进行决策的重要参考依据。财政部门决算质量如何，不仅体现着财政管理水平的高低，也是以
后年度政府对经济活动决策的重要依据。因此，编制好财政部门决算，意义重大。
地区财政决算工作会议后，我们即着手准备布置库车县的财政决算工作会议，并提前做好“决算”期间的各种资料的前期准备工作，并对部门决算报表进行了集中讲解和培训，使各预算单位对决算报表的填报口径和要求有了较为全面的掌握和了解。局领导亲自召集各科室的科长及决算编审人员，对编制决算提出了总的指导思想和原则。局领导在决算会上强调“决算是财政的一项全局性工作，组织领导要到位，精心布置要到人，统筹安排要到时”，明确提出“真实性和准确性是财政决算的生命”，要求财政决算工作要再迈上一个新台阶。各单位各部门对决算工作都给予了高度重视，分工明确，责任到人，组织领导有力。对此库车县财政局专门成立了以主管领导为组长，分管领导为副组长，各科室主要负责人为成员的决算领导小组，各业务科室分管综合业务的同志设置为联络员，制定了详细周密的财政总决算、部门决算工作方案，制定了2014 年库车县财政决算工作总体实施方案，进一步明确了决算工作内容、业务流程、职责分工和完成时限、具体要求等，本级部门决算汇编中，按照谁审谁负责的原则，将初审责任按照业务归口落实到局内相关业务科室，国库科负责最后把关，使决算汇审在职责分工方面更加清晰合理，便于对出现问题及时协调并调整落实到位。总体上，2014 年财政部门进一步加强决算工作组织领导，决算各阶段组织安排有序，职责分工清晰，责任落实到位，决算工作程序更加规范化和机制化，决算工作效率明显提高。
在决算工作中，局领导还经常过问决算工作的进展情况，询问决算工作中存在的问题和困难，指导决算的编审工作，并协调人民银行、国、地两税及各业务科室等之间的关系，对同志们的辛勤劳动给与了充分肯定，为及时完成决算编审、提高决算质量打下了坚实基础。
二、加强配合是重点
财政部门编审工作是一项需要各个部门协同作战的系统工作，涉及方方面面，既有财政、人行等部门之间的协调配合，又涉及到财政内部各业务职能科室之间的统一衔接，还涉及财政与各预算单位。为了保证编审工作的顺利进行，局领导在决算布置会议上提出了2014年决算编审工作的要求，要求各科室和部门统一思想，增强责任感、紧迫感和对工作的主动性，清醒的认识到决算工作的重要性。
三、提高编审的质量是难点
2014年的决算编审工作在总结上年的经验与不足的基础上，为了使今年的决算工作真正做到“真实、准确、全面、及时”，局领导又专门组织各业务职能科室就今年部门决算报表与往年的不同点及历年在编审过程中容易出现问题的方面进行了讨论与学习，只有财政决算审核人员全面通晓决算报表的内部勾稽关系及数据的衔接公式，才能全面指导基层预算单位财务人员准确、全面、完整的填报部门决算报表。
四、扎实工作，创新发展，不断提高决算工作水平 库车县财政部门按照“真实、准确、全面、及时”的原则，认真做好2013年度财政决算与部门决算工作，并积极开展前瞻性研究，努力探索决算工作新思路。各单位、部门根据部门决算的要求,与财政局各部门预算管理科室加强交
流与联系,扎实做好部门决算编报工作，做好向人大报告部门决算情况并接受同级审计的准备。
切实组织好决算编审工作。重点抓好前期培训和报表审核两个关键环节。及时组织对各县财政部门和预算单位的培训，使决算工作人员熟悉和掌握决算报表填报口径和填报要求。在做好对报表数据技术性审查工作的基础上，加强政策性审核。主要包括：本年应缴各项收入是否及时足额缴入国库或财政专户，有无违反政策多收或少收、将预算内收入转为预算外收入等情况，有无年终突击花钱的现象，专项资金是否按规定用途使用，结转下年继续使用的资金是否符合规定等。发现问题，根据有关法规和相关文件规定，及时纠正和处理。
进一步提高决算分析水平。决算分析要从大局着眼，密切关注宏观经济形势变化情况，紧密结合国家宏观经济政策调整，深入分析财政收支对资源配置、收入分配等问题的影响；通过决算分析，发现预算编制和执行中存在的问题及财政、财务管理中的薄弱环节，有针对性地提出改进意见或解决方案；探索建立科学的财政总决算和部门决算分析评价指标体系，充分利用丰富的决算数据，对整个公共部门的投入和产出效果进行衡量与评价，促使单位、部门不断提高服务质量和服务效率。本局对各部门预算单位报送的财政决算和部门决算说明、编审工作总结作为决算考核评比内容。
五、无私奉献，勤苦忘我
为确保本年度决算报表质量达到最佳效果，参与财政决算的工作人员，充分发扬爱岗敬业、无私奉献的高尚品质，放弃所有的休息日，任劳任怨、加班加点，每天工作都在十二个小时以上，将所有的精力全部投入到决算工作中。有的同志经常是加班到深夜，常常是一天睡不了几个小时。有的同志拖着带病的身体坚持工作到决算完毕。由于出现许多任劳任怨，无私奉献的同志，使我县的部门决算编审工作顺利完成。
六、部门决算报表数据与总决算保持一致
严格的审核是保证部门决算质量的重要环节，为使总决算有关数据与部门决算报表数据核对一致，我们及时为总决算提供有关数据，使部门决算与总决算做到了“统一设计、口径一致、集中布置、一表多用、数据共享”，如有不一致的地方双方及时沟通，谁错谁纠正。有时为核对一个数据，一点一点的查，直到查出问题的原因为止，从而保证了财政部门决算与总决算数据的一致。
七、决算编审工作的经验
（一）领导高度重视，科室精心组织。2014年财政决算工作会议后，各县单位的同志都及时将会议精神、编审要求和报表变化情况向有关领导作了详细汇报，并得到了领导的高度重视。各单位在布置财政决算工作时，一方面积极贯彻落实财政决算工作会议精神；另一方面做好协调工作，统一步调，及时解决在决算编审过程中遇到的实际问题，从而保证了决算编审工作的质量。
（二）在决算工作开始前，加强与国税、地税、人行国库等部门的相互配合，实现数据互通。并且采取有效措施，控制和压缩财政支出，核实各项支出，防止年终突击花钱和虚列支出现象。
（三）狠抓预算执行，夯实决算基础工作。财政决算工作是全年财政预算执行情况的总结，平时预算执行工作做得好坏直接决定着财政决算工作的质量。我们在做到会计账薄日清月结、保证账证相符和账表一致的同时，努力提高旬、
月报分析质量，及时分析、研究预算执行中的有关情况，把问题解决于日常工作中，把隐患消灭在萌芽状态。这些扎实的工作为我们做好2013年的财政决算工作奠定了坚实的基础。
（四）兢兢业业，互帮互学，共同努力。参与财政决算的同志发扬了吃苦耐劳，无私奉献的精神，老同志以身作则，以老带新，将自己以往的决算经验传授给新同志，共同完成决算工作任务。
2014 年库车县财政决算工作虽然取得了一定的成绩，但与地区财政局的要求和兄弟县市相比还有一定的差距。2015 年库车县财政工作任务艰巨，责任重大，我们将认真贯彻落实中共库车县十四届七次全委（扩大）会议，顺利完成2015 年财政各项工作，对贯彻落实县委、政府的决策部署，开展各项工作，保持经济平稳较快发展具有十分重要的意义。我们将在县委、政府的坚强领导下，在人大、政协及其常委会的监督和支持下，认真执行本次大会做出的决议，奋力拼搏，扎实工作，确保全年各项财政工作任务圆满完成。
今后我们将在地区财政局的正确指导和大力支持下，取长补短，学习其它兄弟县市好的做法、好的经验，继续发扬求真务实，勤于服务、乐于奉献的精神，以高度的责任感和饱满的工作热情，再接再厉，确保2015年的各项工作顺利完成。
（二）本地区部门决算工作下一步计划 （三）对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议