XX 有限公司
审
计
报
告
XX 专审字 [201X] 第
X X- - XXXXX 号
关于 XX 公司 201X 年中央企业国有资本经营决算的审计报告
XX 专审字[201X]第 X-XXX 号
XX 公司：
根据《关于做好 201X 年中央企业国有资本经营决算工作的通知》（国资厅收益
〔201X〕X 号）等有关要求，现就你单位 201X 年中央企业国有资本经营决算（以下简称资本决算）审计情况报告如下：
一、审计工作基本情况 （一）审计说明
1.审计机构及相关资质
审计机构 XX 会计师事务所（特殊普通合伙）具有国务院国资委授予的中央企业审计资质，财政部、中国证监会颁发的证券、期货相关业务审计资质及 H 股企业审计资质，国家国防科技工业局颁发的军工涉密业务咨询服务资质。
2.审计依据及审计责任
按照《关于做好 201X 年中央企业国有资本经营决算工作的通知》（国资厅收益[201X] X 号）等有关规定编制 XX 公司（院、局）201X 年中央企业国有资本经营决算报告及报表是你单位管理层的责任。我们的责任是按照中国注册会计师审计准则和《关于做好 201X 年中 央企业国有资本经营决算工作的通知》（国资厅收益[201X] X 号）等有关规定执行审计工作， 对 XX 公司（院、局）201X 年中央企业国有资本经营决算报告及报表的真实性及完整性发表 审计意见。
（二）审计工作程序及过程
【简要说明审计工作具体的检查核实过程，以及被审计企业的配合情况。】
（三）审计主要内容及方法
【简要说明审计的主要内容和采取的工作方法等。】
二、审计的主要内容 （一）201X 年中央企业国有资本经营预算（以下简称资本预算）资金拨付情况及存在的主要问题 1.基本情况
【说明 201X 年资本预算安排情况、国库将资本预算资金拨付集团公司的情况、集团公司将资本预算资金拨付项目承担单位的情况、项目承担单位收到资本预算资金的情况等。如分笔拨付，请逐笔详细说明拨付日期及金额。】
2.主要问题及原因
【重点说明是否存在以下问题：资本预算资金被上级企业截留，拨付资金金额与资本预算批复存在差异等。如果存在有关问题，应说明原因。】
（二）201X 年资本预算资金支出情况及存在的主要问题
1.基本情况
【按项目逐一说明资本预算的批复情况、资本预算资金的实际投向，以及截至 201X 年12 月 31 日资本预算资金的实际支出金额等。】
2.主要问题及原因
【按项目说明是否存在以下问题：资本预算资金被企业擅自改变用途或挪用，资本预算资金未支出完毕等。如果存在有关问题，应说明原因。】
（三）201X 年资本预算资金国有权益落实情况及存在的主要问题
1.基本情况
【说明集团公司和各项目承担单位的资本预算资金账务处理及相关注资手续办理情况， 重点说明股权多元化企业的增资扩股手续办理情况，以及未完成注资手续资本预算资金的管理使用情况等。】
2.主要问题及原因
【按项目说明是否存在以下问题：集团公司或项目承担单位未将注资计入所有者权益； 企业将注资长期在资本公积中挂账，未及时转增资本，也未明确转增资本的计划、期限；股权多元化企业未完成增资扩股手续，有关资本预算资金未办理委托贷款手续，未向国有股东支付资金使用利息，被股权多元化企业无偿使用；企业未完成国有产权变更登记手续等。如果存在有关问题，应说明原因。】
（四）201X 年资本预算项目实施情况及存在的主要问题
1.基本情况
【按项目逐一说明该项目在资本预算支出计划中填报的基本情况（建设内容、总投资额、
201X 年投资额、项目起止期限等），以及该项目的实施和管理情况。】
2.主要问题及原因
【按项目说明是否存在以下问题：项目实施内容与资本预算支出计划相比发生重大变化且未履行资本预算调整程序，项目实施存在延迟等。如果存在有关问题，应说明原因。】
（五）以前年度资本预算执行存在问题的整改情况
【说明截至 201X 年 12 月 31 日资本预算资金未支出完毕项目在 2013 年的执行情况，以及以前年度资本决算批复涉及其他问题的整改情况。如果资本预算资金仍未支出完毕、其他有关问题未整改完毕，应说明原因。】
（六）其他有关情况
【说明 201X 年资本预算项目获得其他财政资金情况，以及其他需要说明的情况等。】
三、审计意见和建议 （一）审计意见
我们认为，XX 公司（院、局）201X 年中央企业国有资本经营决算报告及报表已按照
《关于做好 2012 年中央企业国有资本经营决算工作的通知》（国资厅收益[2013]553 号）等有关规定编制，真实、完整地反映了 XX 公司（院、局）201X 年中央企业国有资本经营决算
情况。
（二）审计建议
【对审计发现的主要问题提出建议】
XX 会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
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二○一 X 年 XX 月 XX 日