2020 年初级经济师《财政税收》易错题 1、单选题 省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报（ ）
批 准 。
A、本级人民代表大会 B、本级人民政府 C、上级人民代表大会 D、本级人民代表大会常务委员会 【正确答案】
D 【点评】
本题考查地方债务预算管理。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。
2、多选题 国务院本着（ ）原则于 1997 年 7 月 7 日修订颁布了《中华人民共和国契税暂行条例》，并于 1997 年 10 月 1 日起施行。
A、公平税负 B、平等税负 C、合理负担 D、适量税负 E、强制税负 【正确答案】
AC 【点评】
本题考查契税。本着公平税负、合理负担的原则，国务院于 1997 年 7 月 7 日修订颁布了《中华人民共和国契税暂行条例》，并于 1997 年 10 月 1 日起施行。
3、单选题 税收立法权是指（ ）依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。
A、国家最高权力机关 B、国家最高执法机关 C、国家最高司法机关 D、国家行政机关 【正确答案】
A 【点评】
本题考查税收征收管理。税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。
4、单选题 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其组成计税价格为（ ）。
A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）
B、关税完税价格÷（1－消费税比例税率）
C、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税比例税率）
D、关税完税价格÷（1＋消费税比例税率）
【正确答案】
A 【点评】
本题考查消费税应纳税额的计算。进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）。
5、多选题 按照利率情况为标志，可以将公债分为（ ）。
A、保值公债 B、市场利率公债 C、强制公债 D、固定利率公债 E、爱国公债 【正确答案】
ABD 【点评】
本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为保值公债、市场利率公债、固定利率公债。
6、单选题 政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（ ）。
A、替代效应 B、财政效应 C、收入效应 D、均衡效应 【正确答案】
C 【点评】
本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
7、单选题 下列属于行为、目的税的是（ ）。
A、印花税 B、车船税 C、增值税 D、消费税 【正确答案】
A
【点评】
本题考查税收分类。行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。选项 B 属于财产税。选项 CD 属于货物和劳务税。
8、多选题 《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》明确规定的不得批准设立的收费项目有（ ）。
A、行政许可收费没有法律、行政法规依据的 B、收费符合法律、行政法规规定，但不具有地方性法规依据 C、专门面向农民收费的 D、形成对其他区域的政策歧视，属于地方保护收费，不利于全国市场统一的 E、行政机关提供行政许可申请书格式文本的 【正确答案】
ACDE 【点评】
本题考查政府非税收入的法制建设。收费具有地方性法规依据，但不符合法律、行政法规规定的不得批准设立为收费项目。
9、多选题 下列关于政府消费性支出的说法，正确的有（ ）。
A、政府消费性支出是经济运行的结果 B、政府消费性支出是经济运行的前提 C、政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一 D、政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高 E、政府消费性支出具有刺激民间消费的作用 【正确答案】
ABCE 【点评】
本题考查政府消费性支出。政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力降低。
10、单选题 《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（ ）。
A、依率计征房产税 B、延期缴纳房产税 C、免予征收房产税 D、减半征收房产税 【正确答案】
C 【点评】
本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
11、多选题 出口货物的征税原则为（ ）。
A、征税的品种不宜太多 B、税率适度
C、体现国家政策 D、最惠国优惠税率 E、出口不征税 【正确答案】
ABC 【点评】
本题考查关税的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多；税率适度；体现国家政策。
12、单选题 扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在（ ）内缴入国库。
A、当月月底 B、次月 10 日 C、次月 15 日 D、次月月底 【正确答案】
C 【点评】
本题考查个人所得税的征收管理。扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送“个人所得税扣缴申报表”。
13、单选题 企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入的是（ ）。
A、特许权使用费收入 B、财政拨款 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 【正确答案】
A 【点评】
本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。
14、多选题 下列关于政府消费性支出的说法，正确的有（ ）。
A、政府消费性支出是经济运行的结果 B、政府消费性支出是经济运行的前提 C、政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一 D、政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高 E、政府消费性支出具有刺激民间消费的作用 【正确答案】
ABCE 【点评】
本题考查政府消费性支出。政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力降低。15、单选题
下列关于政府非税收入分成管理的表述错误的是（ ）。
A、政府非税收入实行分成的，要按照事权与支出责任相适应的原则确定分成比例 B、凡涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定 C、凡涉及部门、单位之间分成的非税收入，其分成比例不得按照隶属关系由财政部或省、自治区、直辖市财政部门规定 D、未经国务院或省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门批准，各部门和单位不得擅自对政府非税收入实行分成 【正确答案】
C 【点评】
本题考查政府非税收入的分成管理。凡涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例由国务院或者财政部规定；凡涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由省、自治区、直辖市人民政府或省级财政部门规定；凡涉及部门、单位之间分成的非税收入，其分成比例按照隶属关系由财政部或省、自治区、直辖市财政部门规定。未经国务院或省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门批准，各部门和单位不得擅自对政府非税收入实行分成，也不得集中下级部门和单位的政府非税收入。
16、多选题 价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（ ）。
A、价格补贴是在流通环节上的补贴 B、企业亏损补贴是在生产环节上的补贴 C、企业亏损补贴的对象是商品 D、价格补贴的对象是企业 E、价格补贴的直接受益人是居民 【正确答案】
ABE 【点评】
本题考查财政补贴支出。价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
17、单选题 下列各项属于房产税纳税人的是（ ）。
A、产权不明的房屋的使用人 B、拥有农村房产的农民 C、他人无租使用房产的房管部门 D、房屋的出典人 【正确答案】
A 【点评】
本题考查房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。
18、多选题 纳税申报方式包括（ ）。
A、直接申报 B、间接申报 C、电话申报 D、网络申报 E、数据电文申报 【正确答案】
AE 【点评】
本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
19、单选题 下列关于纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。
A、采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的货物交付日期的当天 B、采用预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收款日当天 C、采用托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款当天 D、采用以上三项以外的结算方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 【正确答案】
D 【点评】
本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
20、单选题 一般纳税人销售旧货的销售额为（ ）。
A、含税销售额÷（1＋3%）
B、含税销售额÷（1＋6%）
C、含税销售额÷（1＋13%）
D、含税销售额÷（1＋2%）
【正确答案】
A 【点评】本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售旧货，其销售额＝含税销售额÷（1＋3%），应纳税额＝销售额×2%。
21、多选题
企业所得税的应纳税所得额中不包括下列（ ）。
A、营业收入 B、营业外收入 C、免税收入 D、不征税收入 E、4 年前的亏损 【正确答案】
CDE 【点评】
本题考查企业所得税的计税依据。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。
22、多选题 地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的一种款项是（ ）。
A、税收加成 B、税收附加 C、地方附加 D、地方加成 E、国家附加 【正确答案】
BC 【点评】
本题考查减税免税。税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的一种款项。
23、单选题 对商品课征的税收，其负税人是（ ）。
A、商品生产者 B、批发商 C、最终消费者 D、零售商 【正确答案】
C 【点评】
本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
24、单选题 下列属于按财政补贴的环节分类的是（ ）。
A、价格补贴 B、企业亏损补贴
C、外贸补贴 D、生产环节的补贴 【正确答案】
D 【点评】
本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。
25、多选题 资源配置职能的内容中，调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（ ）。
A、调整国家预算支出中的直接投资 B、利用税收引导企业的投资方向 C、利用财政补贴引导企业的投资方向 D、利用投资政策引导企业的投资方向 E、对企业实行“关、停、并、转”的行政手段 【正确答案】
ABCD 【点评】
本题考查资源配置职能的主要内容。对企业实行“关、停、并、转”的行政手段，属于调整资产存量结构。
26、多选题 下列进口货物，免征关税的有（ ）。
A、无商业价值的广告品 B、商业宣传用（超过 6 个月）的货样 C、外国政府无偿赠送的物资 D、关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 E、国际组织有偿提供的设备 【正确答案】
ACD 【点评】
本题考查关税的税收优惠。关税税额在人民币 50 元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。商业宣传用（超过 6 个月）的货样海关应当依法征收关税。
27、单选题 中央首次提出对集资的资金实行“收支两条线”管理的阶段是（ ）。
A、国家对预算外资金开始觉醒的阶段 B、初步规范预算外资金管理阶段 C、进一步规范预算外资金管理阶段 D、预算外资金管理成熟阶段
【正确答案】
A 【点评】
本题考查政府非税收入的法制建设。从 1988 年至 1990 年是国家对预算外资金开始觉醒的阶段，1990 年 9 月 16 日，中共中央、国务院下发了《关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发〔1990〕16 号），在该文件中，中央首次提出对集资的资金实行“收支两条线”管理。
28、单选题 合理确定财政收入占 GDP 的比重具有重要意义，其中不包括（ ）。
A、财政收入占 GDP 的比重影响资源的有效配置 B、财政收入占 GDP 的比重影响经济结构的优化 C、财政收入占 GDP 的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现 D、财政收入占 GDP 的比重影响正常的居民经济生活秩序 【正确答案】
D 【点评】
本题考查财政收入规模。合理确定财政收入占 GDP 比重的重要意义在于：影响资源的有效配置；影响经济结构的优化；既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。