第八课
财政与税收
最新考纲 ：
1. 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2. 财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3. 税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。
本课概览 ：
一、财政收入与财政支出
1 ．财政 ：
国家的__ 和__ 就是财政。财政收入和支出是国家参与社会 分配的两个方面 。
2 ．财政收入
(1) 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2) 构成：___ 、____ 、____ 以及其他收入。
(3) 财政与税收的关系：
税收 是国家财政收入的最重要来源。
(4) 影响 财政收入 因素 ：主要是 经济发展 水平 和 分配政策 。
3 ．财政支出
(1) 含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
4 ．财政收入与支出 关系
财政收
支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
财政
盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分
财政
赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分
闪记
A、 、 财政 盈余 的利与弊 ：
利，充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收
B、 、 财政 赤字 的利与弊 ：
利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊 ，可能诱发通货膨胀。
二、财政的作用
1 ．国家财政是促进______ 、改善人民生活的物质保障。
2 ．国家财政具有促进________ 的作用。
3 ．国家财政具有促进国民经济______ 的作用。
经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况
对策
财政政策
货币政策
在经济 增长滞缓 、经济运行主要受需求不增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金
足制约时
业率，拉动经济增长
率
扩张性财政政策、积极的货币政策
在经济过热、 物价上涨、经济运 行主要受供给能力制约时
减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性财政政策、从紧的货币政策
注意:
凡是 看到 社会保障类 的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；
凡是 看到 工程建设类； 的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；
凡是 看到 增加或减少税收、扩大发行国债等一类 的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
三、 税收及其种类
1 ．含义: 税收是国家为实现其职能，凭借____ 、____ ，依法取得财政收入的基本形式。
（ 退税、减税、免税、提高税率 是 宏观调控 的手段）
收入和分配
个 人 收
入 分 配
国 家 收
入 分 配
收 入 分 配 的 公 平
财 政
税 收
财 政 收 入 和 支 出
财 政 的 巨 大 作 用
税 收 及 其 种 类
依 法 纳 税
个 人 收 入 分 配 制 度
2． ． 税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税
国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价
征税对象、税率由税法规定，不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
3 ．种类
(1) 根据征税对 象分为 流转税 、 所得税 、资源税、财产税和行为税五大类。
(2) 增值税 和 个人所得税 是 影响很大 的两个税种
增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额 累进 税率和 比例 税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一企业的偷漏税行为。它有利于促进---。
。
体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
（特点：所得与税率成正比。）
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
个人工资薪金所得税率( 节选)
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
1
过 不超过 1500 元的部分
3
2
过 超过 1500 元至 4500 元的部分
10
3
过 超过 4500 元至 9000 元的部分
20
例：至 国家决定将个税起征点调高至 3500 元，并从 2011 年 年 9 月 月 1 日起开始正式实施。假如小李2011 年 年 9 月份的工资所得税为 395 元，且当时的为 通货膨胀率为 25% 。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的 角度去分析，小李的实际工资收入为(
)
A.3800 元
B.6187.5 元
C.6800 元 元 D.6600 元 元
[ 解析]
， 第一步， 不考虑物价上涨幅度，计算小李的工资所得。假设其扣除起征点后的应税额为 为 X 元，则 1500 ×3% ＋(4500 －1500) ×10% ＋(X －4500) ×20% ＝395 。
元。
解得，X ＝4750 元。为 即小李的工资所得应为 4750 ＋3500 ＝8250 元。
第二步 ， 计算小李的实际工资收入。由于购买力与通货膨胀率成反比，因此小李的实际工资为 收入为 8250 ÷(1 ＋25%) ＝6600 。
[ 答案]
D
四、依 法纳税
1 ．公民依法纳税的必要性
(1) 从税收的 地位 看，税收是国家财政收入最重要的来源。
(2) 从税收的 作用 看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3) 从我国税收的 性质 看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的， 我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 。
(4) 从公民的 权利与义务的关系 看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2． ． 自觉诚信纳税，反对违反税法的行为
表现
手段
处理
联系
偷
税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒 等方式
税务机关在追缴 税款的同时，要 加收滞纳金并处罚 款，触犯刑法的还要由司法部门 追究其刑事责任
四种违法行为从程度上越来越重，其违法性一个比一个强，违反税法规定，都要受到法律制裁
欠
税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗
税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗、隐瞒等方式
骗取
税收
减免
抗
税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段
3 ．公民要树立纳税人意识
（ （1 ）义务意识—— 作为纳税人，积极履行纳税义务，自觉诚信纳税。
（ （2 ）权利意识—— 增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
思考：
1 ．“天宫一号”花费 1 千亿美元，运营费用需每年 10 亿美元。我国经济发展为“航天工程”的 实施打下了坚实的基础 。这说明
①经济发展是财政收入的本源
②财政是科技发展 的物质保证
③财政收入越多越好
④财政是宏观调控的重要行政手段
A ．①②
B ．③④
C ．①③
D ．②④
2 ．2011 年 年 6 月 月 30 日，
十一届全国人大通过了关于修改《个人所得税法》的决定，决定从 将个税起征点从 2 000 元 元到 提高到 3 500 元 元 ，进一步 减轻中低收入者 的税收负担。对此认识正确的有
①居民整体可支配收入增加
②我国的初次分配更加合理
③个税税率的调整是实现藏富于民的重要举措
入 ④月收入 3 500 元以下的人群没有得 到实惠
A ．①②
B ．③④
C ．②③
D ．①③
3 ．2011 年 年 8 月，北京市警方破获“ “6 ·25” ” 特大虚开增了 值税专用发票案，打掉了 4 个特达 大虚开增值税专用发票犯罪团伙。涉案发票金额高达 28 亿元、税额 4.76 亿元。
虚开增值税专用发票
① 不利于促进生产的专业化 发展
②会造成国家税款的流失
③没有履行依法纳税的义务
④违背了税收的固定性特征
A ．①④
B ．①③
C ．②③
D ．②④
4． 材料一 “十一五”期间我国 GDP、财政收入、居民收入增长情况
材料二 未来五年中国将开启经济与社会的双重转型，以转变发展方式和调整经济结构为主线，部署中国经济社会从外需向内需、从高碳向低碳、从强国向富民的三大转型。分工的细化、产业链的强大，形成了多元化的民富路径。有人因此认为：民富是生产出来的。
(1)图表反映了什么经济信息？(6 分)
(2)结合经济生活的有关知识，谈谈你对“民富是生产出来的”这一观点的认识。(8 分)
[答案] (1)“十一五”期间我国 GDP、财政收入、城乡居民收入在 08、09 年增幅略有回落但总体上呈现较快增长态势。这说明我国国民经济实现了又好又快发展。财政收入、GDP 的增长均高于居民收入的增长，说明居民收入与财政收入和 GDP 增长不同步。(6 分)
(2)①题中的观点有一定的合理性，生产是社会再生产过程中起决定作用的环节，经济发展水平对个人收入的影响是基础性的，实现民富需要促进生产的发展。(4 分)
②题中观点是片面的，分配政策影响居民收入水平。如果分配不合理，社会财富过多地集中在国家、企业或少数人手中，也难以真正实现民富。实现民富需要制定合理的分配政策，保证居民收入、劳动报酬在分配中占合理比重。(4 分)
高频考点一
财政的作用案 （答案 A D C）
）
1(2011 ·福建文综) 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI) 来衡量的物价涨幅，国把 际上通常把 CPI 涨幅达到 3% 作为警戒线。读下图，下列说法正确的是
A ．在 A 点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B ．从 B 点到 C 点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C ．从 C 点到 D 点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D ．在 E 点时，适宜增发国债，增加货币供给
2(2010 ·天津文综) 下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是
①巩固国家政权，维护社会秩序
②健全社会保障体系，改善人民生活
③调控收支水平，促使经济平稳运行
④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A ．①③ B ．①④ C ．②③
D ．②④
3 ．(2011 ·全国卷) 阅读材料，完成下面问题。
革 民主改革 50 多年来 ，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。
据统计，1959 年至 2010 年，西藏生产总值由 1.74 亿元增长到 507.46 亿元。2010 年西藏的为 经济增长率为 12.3% ，比全国平均水平高 2 个百分点。1959 年至 2008 年，中央财政向西藏为 的财政转移支付为 2 019 亿元，年均增长近 12% 。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的到 财政补助达到 2 124 亿元。
结合材料和所学经济知识，说明中央财 政支持对西藏经济社会发展的意义 。
误区警示
易错点
不能准确区分财政政策和货币政策
提醒
财政政策和货币政策的比较
财政政策
货币政策
区别
含义
政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施
中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容
有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的发行、保和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金
护价收购粮食等
率的调整
制定
国家 财政部门制定，经全国人大或其常委会通过
中国人民银行( 央行) 直接制定，经国务院批准
联系
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式和手段，是调节经济的重要杠杆
②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展
③在一般条件下，两者相互配合起作用
4
下列属于积极的财政政策的是
①加大对民生领域和社会事业的支持保障力度
②加强对“三农”、科教文卫事业等的支持力度
③把握好货币信贷增长速度
④上调存款类金融机构人民币存款利率
A ．①③
B ．①②
C ．②④
D ．①④
高频考点二
税收的种类和基本特征
核心突破
1 ．增值税和个人所得税
点 命题点 1
个人所得税
练 训练 5
(2011 ·天津文综) 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为 1 900 元、5 000 元，结合下表，判断下列选项中错误的是
表
个人所得税税率表( 工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额 *
税率(%)
1
过 不超过 500 元的
5
2
过 超过 500 元至 2 000 元的部分
10
3
过 超过 2 000 元至 5 000 元的部分
15
4
过 超过 5 000 元至 20 000 元的部分
20
„
„„
„„
9
过 超过 100 000 的部分
45
* 指个人月工资、薪金所得减去 2 000 元以后的余额
A ．个人工薪收入所得税具有累进性质
B ．征收个人所得税有利于促进社会公平
C ．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D ．老赵该月应缴纳 450 元的个人工薪收入所得税
点 命题点 2
税收的作用
6
(2011 ·福建文综) “拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
② ②A 点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A ．①②③ B ．①②④ C ．①④
D ．③④
误区警示
易错点
税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的
提醒
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
练 训练 7
2011 年 年 10 月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税 17%和 标准税率和 13% 低税率基础上，新增 11%和 和 6% 两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
A ．强制性
B ．无偿性 C ．固定性
D ．法制性
高频考点三
依法纳税是公民的基本义务
练 训练 8
(2011 ·江苏单科) “十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资 9 500 亿元。2011 年中央将继续加大投资力度，投资也 将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中过 以车辆购置税安排的投资额将超过 300 亿元。这说明
①我国税收取之于民，用之于民
②税收是国家组织财政收入的最普遍形式
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展
④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A ．①②
B ．①③
C ．②④
D ．③④
点 命题点 2
依法纳税的必要性
练 训练 9
(2010 ·江苏单科) 依法纳税是公民的基本义务。这是因为
①公民的权利与义务是统一的
②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于 民、用之于民
④税收具有无偿性和固定性
A ．①③
B ．①②
C ．②④
D ．③④
提醒
骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。
练 训练 10
2012 年初，某市地税局查处 26 家企业并依法追缴税款 462 万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规的 定的 30% 指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是
A ．偷税行为
B ．欠税行为
C ．骗税行为
D ．抗税行为
1 ．国家统计局数据显示，2011 年上半年 GDP 同比增长 9.6% ，而城镇居民收入实际增长有 只有 7.6% 。这说明
① 要努力实现居民收入增长和经济发展同步
②要保证居民收入在国民收入分配中占合理比重
③理顺分配关系，提高劳动报酬在初次分配中的比重
④必须注意协调人们之间的经济利益关系
A ．①③
B ．①④
C ．①②
D ．②④
2 ．2011 年 年 6 月 月 30 日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改《个人从 所得税法》的决定，决定将个税起征点从 2 000 元提高到 3 500 元，进一步减轻中低收入者的税收负担。对此认识正确的有
①居民整体 可支配收入增加
②我国的初次分配更加合理
③个税税率的调整是实现藏富于民的重要举措
入 ④月收入 3 500 元以下的人群没有得到实惠
A ．①②
B ．③④
C ．②③
D ．①③
3． ．2011 年是中国共产党建党 90 周年。中国人民在中国共产党的领导下，实现了当家作主、国家富强。某校高三学生以“追求幸福生活”为主题开展探究活动。请你参与其中。
【畅想幸福】
第一小组的同学在网上看到“2011 我的幸福公式”登上了专题榜，他们收集到了一些网民的“2011 ＋？＝幸福”的幸福公式：
网民“劳动致富”：2011＋ ＋ 涨工资＋不拖欠＝幸福
网民“难得一笑”：2011
网民“天天美食”：2011 ＋物价适宜＋放心餐桌＝幸福
(1) 请结合所学经济知识，联系实际说明如何才能实现上述网民“心中的幸福”。
【感悟幸福】
第二小组的同学收集到如下材料：“十一五”期间，我国国家财政收入、城镇居民可支配收入比上一年增长情况如图所示：( 单位：%)
年份
2006年
2007年
2008年
2009年
2010年
财政收入
24.24
31
23.1
11.7
21.3
城镇居民
可支配收入
12.09
17.24
14.47
8.83
7.8
注：2010 年 年 10 月 月 15 日中共十七届五中全会提出，把“城乡居民收入普遍较快增加”作为今后五年经济社会发展的主要目标之一，从“国强”到“民富”的转变，成为公众关注十七届五中全会的最大亮点。
(2) 图表中传递的经济信息反映了什么经济现象？运用经济生活有关知识分析实现从“国富”到“民富”转变的理由。
【缔造幸福】
(3) 结合图表中传递的经济信息，从国民收入的分配角度谈谈如何才能实现“民富”？
1 ．我国致力于提高劳动者的收入，2010 年全国有 30 个省( 区、市) 调高月最低工资标准，高 均提高 22.8% ，但它可能使一些微利企业发生亏损甚至倒闭，损害部分劳动者利益。为此，国家应该
A ．完善我国按劳分配的分配制度
B ．正确处理国民收入的分配关系
C ．保护企业利益，防止 企业破产
D ．提高企业效率，减少用工人数
2 ．“天宫一号”花费 1 千亿美元，运营费用需每年 10 亿美元。我国经济发展为“航天工程”的实施打下了坚实的基础。这说明
①经济发展是财政收入的本源
②财政是科技发展的物质保证
③财政收入越多越好
④财政是宏观调控的重要行政手段
A ．①②
B ．③④
C ．①③
D ．②④
3 ．从 2012 年 年 1 月 月 1 日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税。将营业税改 为增值税
①意味着对生产经营活动中的经营额征税
②有利于促进生产专业化和社会分工的发展
③有效解决重复征税问题, 实现社会公平
④直接减少国家税收收入，增强企业发展动力
A ．①② B ．②③
C ．②④
D ．③④
5． ． 2011 年“两会”前夕，半月谈杂志开展的民生改善建设满意度调查发现，民众对“十一五”期间民生改善建设选择“非常满意”和“比较满意”的占样本总量比率累计超过60% 。在收入分配方面，“非常不满意”(13%) 与“不满意”(18%) 的比例累计超过三 成，民众希望缩小贫富差距的诉求非常强烈。
(1) 请结合我国实际，从经济生活角度分析人们对“十一五”期间收入分配满意度不高的主要原因。
(2) 谈谈应怎样发挥财政税收的作用解决这一问题？
课时规范训练
一、选择题( 每小题 6 分，共 72 分)
答 财政在经济和社会发展中具有重大作用。据此回答 1 ～6 题。
1 ．根据《2011 年中央和地方预算草案的报告》，2010 年全国财政支出 89 874.16 亿元，
出 其中教育支出 12 550.02 亿元，增长 20.2% ，医疗卫生支出 4 804.18 亿元，增长 20.3%。
。上述我国政府的财政支出
①是财政分配的一个方面
②是社会总供给的一部分③是社会总需求的一部分
④反映了政府的政策
A ．①②③ B ．①②④ C ．①③④
D ．②③④
2 ．2011 年我国拟安排财政赤字 9 000 亿元。关于财政赤字，下列说法中正确的是
A ．出现赤字是财政收支平衡的常态
B ．赤字是指财政收入大于支出的情况
C ．弥补财政赤字必须向中央银行透支
D ．发行国债是弥补财政赤字的主要方法
3 ．2011 年前三季度，全国财政到 收入达到 81 663.34 亿元，比上年同期增长 29.5% 。这主要得益于我国经济保持了平稳较快发展和税收的不断增长。体现了
①财政收入主要受经济发展水平的制约
②税收增长是增加财政收入的根本途径
③税收是国家组织财政收入的基本形式
④分配政策是制约财政收入的最主要因素
A ．②③ B ．③④
C ．①③
D ．①④
4\ 济南市加大公共财政支持力度，全市 280 余万适龄农民全部纳入新农保，60 余万 60 周岁月 以上的农民不用缴费即直接领到由政府支付的每月 55 元基础养老金。
这表明 财政
A ．在资源配置中起基础性作用
B ．具有促进国民经济平稳运行的作用
C ．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
D ．能够促进社会总供给与社会总需求的平衡
5 ．财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每 1 元，通过市场可以形成大于 1 元的对物品中 和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中 a、 、b 、c 处依次应该填入
①经济增长，财政收入增加
②企业增加投资，居民消费增长
③企业生产扩大，就业增加 加
A ．①→③→② B ．③→②→①
C ．③→①→② D ．②→③→①
6 ．2011 年 年 4 月，我国居民消费价格指数(CPI) 同比上升 5.3% 。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是
A ．削减行政开支，减少财政支出
B ．增 加国家税收，扩建公用设施
C ．减少国家税收，减持外国国债
D ．增加财政支出，刺激需求增长
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参答 与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的基本形式。据此回答 7 ～9 题。
7 ．马克思曾说过，“赋税是喂养政府的娘奶”。这句话的意思是
A ．没有国家利益，就不可能有个人利益
B ．税法是税收的法律依据和法律保障
C ．税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件
D ．税收是国家产生的必要条件
8 ．随着网络技术的发展，越来越 多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为，就得缴税。税法规定的缴税条件表明
A ．税收具有无偿性特征
B ．税收是财政收入的主要来源
C ．税收具有强制性特征
D ．税收是国家宏观调控的工具
9 ． 2012 年 年 1 月 月 1 日起《中华人民共和国车船税法》正式实施。该法将车船税分 7 个梯了 度按照排量进行征税。按照不同排量实施阶梯式征税主要是为了
①增加财政收入，刺激经济增长
②鼓励发展小排量汽车，促进产业结构优化
③抑制汽车消费、缓解资源压力④引导消费者节能减排、绿色消费
A ．①②
B ．③④
C ．①③
D ．②④
答 依法纳税是每个公民应尽的义务。据此回答 10 ～12 题。
10 ．2011 年 年 8 月，北京市警方破获“6 ·25 ”特大虚开增了 值税专用发票案，打掉了 4 个 个达 特大虚开增值税专用发票犯罪团伙。涉案发票金额高达 28 亿元、税额 4.76 亿元。虚开增值税专用发票
①不利于促进生产的专业化 发展
②会造成国家税款的流失
③没有履行依法纳税的义务
④违背了税收的固定性特征
A ．①④ B ．①③ C ．②③
D ．②④
11 ．偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有
①都使国家税收减少
②都是违反税法的行为
③都应受到法律的制裁
④都是犯罪行为
A ．①②③ B ．①②④ C ．①③④
D ．②③④
12 ．从公民个人来讲，要做到自行申报纳税，就应该
A ．关注税收使用，检举骗税行为
B ．增强纳税意识，自觉诚信纳 税
C ．加强税收监管，落实依法征税
D ．履行纳税义务，重罚偷税人员
二、非选择题(共 共 28 分)
13 ．2011 年 年 9 月 月 1 日，我国新修改的《个人所得税法》正式实施，个税起征点由 2 000 元 元到 提高到 3 500 元。我国历次修改个税起征点情况如下：
1980 年 年 9 月 月
颁布第一部个人所得税法
准 确定个税起征点标准 800 元 元
2005 年 年 10 月 月
修改个人所得税法
从 个税起征点标准从 800 元调整到 1 600元
2008 年 年 3 月 月
修改个人所得税法
从 个税起征点标准从 1 600 元调整到 2 000 元 元
2011 年 年 6 月 月
修改个人所得税法
个税起从 征点标准从 2 000 元调整到 3 500 元 元
国 注：我国 GDP 总量 1980 年为 4 609 亿元，2010 年为 397 983 亿元，增长 8 534.91% 。我国广义货币(M2) 供应量 1980 年为 1 957.9 亿元，2010 年为 72.6 万亿元，增长 36 980.55%。
。
结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。(12 分)
14 ．材料一
注：①2006 年到 2009 年我国 GDP 年均增长 11.4% ，2010 年上半年增长 11.1% 。②2010年财政收入为预期值，各项支出为预算支出。
(1) 分别描述图 1 、图 2( 含注) 反映的经济信息，并揭示两图之间的内在联系。(6 分)
材料二
着力保障和改善民生，中央财政向民生领域倾斜力度逐年增大，是我国“十一五”期间突出的亮点之一。“十二五”期间我国将更加注重保障和改善民生，加大公共财政向民生领域的倾斜力度。
(2) 请你结合上述材料，分析说明我国加大公共财政向民生领域倾斜的重要意义。(10 分)
答案--- 复习讲义
知识整合·有序识记
一、1. 收入
支出
2 ．(2) 税收收入
利润收入
债务收入
(3) 税收
(4) 经济发展水平
分配政策
3 ．(2) 经济建设
社会保障
二、1. 社会公平
2 ．资源合理配置
3 ．平稳运行
三、1. 政治权力
2 ．强制
无偿
固定
3 ．(2) 个人所得税
4 ．财政收入
调节经济
经济监督
四、2. 偷税
骗税
3 ．监督
考点突破·深度剖析
练 训练 1
B
训练 2
D
练 训练 3
加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。
练 训练 4
B
训练 5
D
训练 6
C
训练 7
C
训练 8
B
训练 9
A
训练 10
C
热点聚焦·视野拓宽
命题视角
1 ．C
2.D
3 ．(1) ①国家要贯彻落实科学发展观，大力发展经济，加强宏观调控，实现收入分配公平。②企业要诚信经营，维护劳动者的合法权益。③公民要树立正确的消费观，增强法律意识。
(2) 图表反映了我国居民收入在国民收入分配中所占比重过低。
理由：①实现民富体现了社会主义本质的要求，有利于实现共同富裕的目标。②实现民富体现科学发展观的要求，坚持以人为本。③实现民富，是转变经济发展方式的需要，有利于实现经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变。④实现民富有利于刺激消费，发挥消费对生产的反作用， 拉动经济增长。
(3) 国家要制定合理的分配政策，理顺国家、企业和个人的关系，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，让人民共享改革发展成果，从而实现“民富国强”。
效果检测·学以致用
1 ．B
2.A
3.C
4.C
5 ．(1) 人们对收入分配满意度不高的主要原因有，收入增长缓慢，居民收入占国民收入的比重过低，收入差距持续扩大。
(2) ①解决收入分配中存在的问题，应该发挥国家财政促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行的作用，以推动经济较快发展，从根本上保障居民收入持续增长。
②应该 发挥国家财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，通过国民收入再分配，缩小分配差距，促进社会事业发展。
③应该发挥税收的调节作用，调节个人收入分配，调节财政收入的比重和增速，实现居民收入增长与经济发展同步。
课时规范训练
1 ．C
2 ．D
3 ．C
4 ．C
5 ．B
6 ．A
7 ．C
8 ．C
9 ．D
10.C
11 ．A
12 ．B
13 ．(1) 原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不断提高；我国货币发行量过多，出现通货膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。
(2)， 意义：提高个税起征点， 有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。
14 ．(1)图 图 1 反映了“十一五”期间我国国内生产总值(GDP) 不断增长，财政收入逐年图 增多；图 2 反映了“十一五”期间中央财政对民生领域的投入逐年增加；两图表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
(2) 财政在社会经济生活中发挥着巨大作用。加大财政向民生领域倾斜，坚持了以人为本的科学发展观；有利于调整收 入分配，促进社会公平；有利于资源合理配置，促进经济平稳发展；有利于扩大内需促进消费，提高人民的生活水平。