《财政学》
学
习
指
导
自学进度表
序号
教学内容 学时
计划学习进度 1 财政概念和财政职能
（4 学时）
4 要求学员每周要学完 1 章的内容， 边学、边完成作业和进行复习。
2 财政支出的基本理论（4 学时）
4 3 财政支出规模与结构分析（4 学时）
4 4 社会消费性支出 （6 学时）
6 5 财政投资性支出（6 学时）
6 6 转移性支出 （6 学时）
6 7 财政收入规模与结构分析（6 学时）
6 8 税收原理（4 学时）
4 9 税收的经济效应（6 学时）
6 10 税收制度（4 学时）
4 11 税收制度和税收管理制度改革（4 学时）
4 12 国债和国债市场（4 学时）
4 13 国家预算和预算管理体制（4 学时）
4 14 财政平衡（6 学时）
6 15 财政政策（4 学时）
4 16 开放经济下的财政问题（4 学时）
4
76
第一章
财政概念和财政职能
（4 4 学时）
重点是阐述政府与市场的关系，而政府与市场关系是市场经济体制下《财政学》的核心问题，要从政府与市场的关系来理解财政概念和财政职能。具体来说，主要是要掌握和理解以下的问题：
1、掌握市场失灵及其表现形式；2、掌握政府干预的手段及政府干预失效的表现；3、掌握公共物品的定义、公共物品与私人物品的区别以及混合物品的定义；4、理解公共物品与公共需要的关系以及公共需要的特征；5、掌握财政的基本含义和财政的基本特征；6、理解研究财政职能的思路和意义；7、掌握财政发挥资源配置职能的机制和手段；8、掌握财政实现收入分配职能的机制和手段；9、掌握财政实现稳定和发展职能的机制和手段；
第二章
财政支出的基本理论 （4 4 学时）
重点是阐述公共物品的提供方式，核心问题是如何提高公共物品的效率和效益。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、理解公共物品的市场均衡问题；2、理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因 3、掌握混合物品的提供方式；4、了解公共物品的私人提供问题；5、了解公共生产的地位和类型；7、掌握公共定价的三种方法；8、理解什么是财政支出的效率；9、理解提出财政支出效益的重要意义；10、了解财政支出效益的内涵和范围；11、掌握财政支出效益的评价方法； 12、理解公共选择理论及其基本内容；13、了解我国财政决策的民主化和法制化内容。
第三章
财政支出规模与结构分析 （4 4 学时）
重点是阐述财政支出的一般理论，核心问题是我国财政支出规模变化发展的特殊性的原因。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、了解按国家职能对财政支出进行分类的方法以及各类支出包括的具体内容；2、了解从社会再生产的角度和按支出的具体用途对财政支出进行分类的方法；3、掌握购买性支出和转移性支出的含义以及财政支出按经济性质分类的意义；4、了解按支出产生效益的时间对财政支出分类的方法；5、了解国际货币基金组织对政府财政支出的职能分类法和经济分类法；6、了解财政支出占 GDP 的比重比财政收入占 GDP 的比重更能准确反映政府活动规模的原因；7、掌握衡量财政活动规模的几个指标；8、掌握我国经济改革后财政支出占 GDP
比重发展变化的趋势及其成因；9、掌握瓦格纳等西方学者对发达国家政府财政支出规模不断增长的不同解释；10、理解我国财政支出规模发展变化的特殊性；11、掌握如何对财政支出的合理规模进行选择； 12、理解"内生增长理论"对我国优化财政支出结构的借鉴意义；13、掌握经济改革后我国财政支出中购买性支出和转移性支出的变化情况及其成因；14、理解未来我国财政支出结构的调整方向。
第四章
社会消费性支出
（6 6 学时）--购买性支出之一
重点是阐述社会消费性支出的一般理论，核心问题是如何提高社会消费性支出的效益，优化支出结构。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、了解社会消费性支出的性质；2、了解行政管理费和国防费的性质；3、掌握行政管理费规模变化的一般规律以及我国行政管理费规模变化和现状；4、了解我国国防费规模及其变化和构成；5、掌握政府在文科卫等领域支出的范围和重点；6、了解我国文科卫支出的现状；7、理解提高文科卫支出效益的方法。
第五章
财政投资性支出 （6 6 学时）
--购买性支出之二
重点是阐述财政投资性支出的一般理论，核心问题是财政投资的特点、范围和标准。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、了解财政投资支出的一般分析；2、掌握政府投资的特点、范围和标准；3、了解基础设施投资的性质；4、掌握基础设施投资的提供方式；5、理解财政对农业注入资金的必要性；6、了解财政在农业投资的重点领域；7、了解我国财政对农业的投资；8、掌握财政投融
资的概念、意义和特征。
第六章
转移性支出
（6 6 学时）
重点是阐述转移性支出的一般理论，核心问题是我国社会保障制度的内容及其完善。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、了解社会保障支出与财政补贴的区别以及社会保障支出的重要性；2、了解社会保障制度产生和发展的历史；3、了解西方国家社会保障制度的特点以及我国传统的社会保障制度存在的缺陷；4、掌握我国现行社会保障制度的主要内容；5、了解我国辅助社会保险项目 6、掌握完善我国社会保障制度的思路；7、理解财政补贴的性质和分类；8、理解财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应；9、掌握税收支出的概念与分类；10、了解税收支出的形式；11、了解税收支出的预算控制。
第七章
财政收入规模与结构分析 （6 6 学时）
重点是阐述财政收入的一般理论，核心问题是我国财政收入（预算内）规模增长变化的趋势及其主要影响因素。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、了解我国财政收入的分类；2、了解税费改革的有关问题；3、了解我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施；4、掌握我国财政收入规模（预算内）增长变化的趋势；5、了解我国目前的财政收入规模水平；6、掌握影响财政收入规模水平的主要经济因素； 7、了解我国财政收入的项目构成、所有制构成以及部门构成。
第八章
税收原理 （4 4 学时）
重点是阐述税收的基本原理，核心问题是如何兼顾税收的公平与效率。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、理解税收的基本属性；2、掌握税收的三个形式特征； 3、掌握一系列税收方面的术语； 4、掌握税收的各种分类方法；5、理解公平类税收原则与效率类税收原则；6、理解税收中性；7、掌握税负转嫁和税收归宿的定义；8、掌握税负转嫁与归宿的一般规律。
第九章
税收的经济效应 （6 6 学时）
重点是阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、掌握税收收入效应的含义；2、掌握税收替代效应的含义；3、掌握税收对劳动供给的影响；4、掌握税收对居民储蓄的影响；5、掌握税收对投资的影响；6、掌握税收对个人收入分配的影响；7、了解税收与经济发展关系的理论观点；8、了解供给学派的税收观点；9、掌握"拉弗曲线"的经济含义；10、了解减税政策内容。
第十章
税收制度 （4 4 学时）
重点是阐述税收制度的基本理论，核心问题是我国税收制度的现状。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、掌握税收制度的组成和发展；2、了解我国税制的历史演进； 3、理解商品课税的特征、功能和种类；4、了解我国商品课税的主要税种；5、理解所得税的特征、功能和种类；6、了解我国所得课税的主要税种；7、理解资源课税和财产课税的一般特征；8、了解我国现行的资源课税和财产课税。
第十一章
税收制度和税收管理制度改革 （4 4 学时）
重点是阐述税制改革的理论及其实践，核心问题是我国工商税制改革的现状和进一步改革的方向。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、掌握税制改革的主要理论；2、了解世界税制改革的实践和经验；3、掌握我国工商税制改革的现状和进一步改革的方向；4、了解我国农业现行税收制度；5、掌握我国农村税费改革的内容及重要进展；6、了解税收管理制度的理论及其实践。
第十二章
国债和国债市场 （4 4 学时）
重点是阐述国债的一般理论，核心问题是国债的经济效应。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、了解国债及其产生和发展；2、了解国债的种类、结构和负担； 3、了解国债的发行和偿还；4、了解国债发行价格与国债利率； 5、理解李嘉图等价定理；6、掌握国债的经济效应；7、了解国债的政策功能；8、了解国债市场的概念及其功能；9、掌握直接隐性债务和或有债务的概念。
第十三章
国家预算和预算管理体制 （4 4 学时）
重点是阐述国家预算的一般理论，核心问题包括预算管理制度的各项改革措施以及我国的分税制改革。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、掌握国家预算的含义；2、了解国家预算的各种分类方法；3、了解国家预算的公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性原则；4、
了解预算执行、预算调整、国家决算等国家预算方面的程序；5、了解《全国人大常委会关于加强中央预算审查监督的决定》中提出了加强预算监督的具体措施；6、掌握政府采购制度的内容；7、理解政府采购对提高财政支出效益的重要意义；8、掌握国库集中支付制度的内容；9、了解国库集中支付制度的优点；10、掌握预算管理体制的概念和内容；11、掌握分级分税预算管理体制的主要内容；12、掌握分税制和转移支付制度的概念；13、掌握在中央与地方之间划分支出范围和税收收入的依据；14、了解集权与分权的关系对收支划分的影响；15、了解 1994 年我国推行分税制改革的指导思想；16、掌握现行分税制的基本内容；17、了解中央财政拥有一定规模的可支配财力的重要性；18、掌握税种的划分办法；19、了解我国转移支付制度改革的方向；20、了解在预算体制问题上中央适当集权的必要性；21、了解转移支付制度的两种目标模式。
第十四章
财政平衡 （6 6 学时）
重点是如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、正确理解财政平衡的含义；2、理解财政赤字（或结余）的计算口径和分类；3、理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的概念；4、掌握财政赤字与社会总量平衡的关系；5、理解财政赤字的弥补方式及其经济效应；6、掌握如何运用 IS-LM 模型分析财政赤字效应；7、理解财政赤字排挤效应的含义。
第十五章
财政政策 （4 4 学时）
重点阐述实施财政政策的重要意义，核心问题包括（１）各种财政政策工具的含义及其影响宏观经济的途径和方式；（２）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵和实施环境；（３）借助 IS-LM 曲线分析财政政策效力及货币政策效力的方法。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、了解财政政策的含义；2、掌握财政政策的主体；3、理解和掌握我国财政政策的目标；4、掌握各种财政政策工具及其影响宏观经济的途径和方式；5、了解财政政策的分类方法；6、掌握自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策发挥作用的机制；7、了解"汲水政策"及其特点；8、掌握"汲水政策"与补偿政策的区别；9、掌握扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵和实施环境；10、了解财政政策工具与财政政策目标之间的媒介体；11、掌握财政政策工具如何通过这些媒介体的传导来达到具体的政策目标；12、掌握评价财政政策是否有效的方法，要会从成本与效益的对比中对其进行判断；13、理解和掌握税收乘数、购买性支出乘数以及平衡预算乘数的概念和含义；14、了解中央银行实施货币政策的主要手段；15、掌握财政政策和货币政策各自的特点及作用的机理，并由此理解财政政策与货币政策相互配合调节宏观经济的必要性；16、掌握财政政策与货币政策不同的"松"、"紧"搭配，并掌握各种搭配适用的经济条件；17、掌握借助 IS-LM 曲线分析财政政策效力及货币政策效力的方法；18、了解财政政策内在时滞和外在时滞的内容；掌握财政政策与货币政策时滞的特点；19、了解我国实施积极财政政策的背景；20、了解我国
积极财政政策的主要成功经验。
第十六章
开放经济下的财政问题 （4 4 学时）
重点是阐述国际间财政关系和财政协调，核心问题是不同汇率制度下财政货币政策的有效性。具体来说，需要掌握和理解以下的问题：
1、掌握国际税收的定义；2、了解国际税收问题产生的原因；3、了解目前解决国际重复征税的主要途径；4、掌握减除国际重复征税的方法；5、掌握税收饶让的概念；6、了解关税对贸易条件的影响；7、掌握财政关税与保护关税的概念；8、掌握关税有效保护率的含义；9、了解保护关税的基础理论；10、了解特惠贸易安排的种类；11、了解世界贸易组织（WTO）与我国关税政策的协调；12、掌握出口退税的概念；13、了解我国出口退税制度的改革方向和内容；14、掌握外债功能的特点；15、掌握外债的负债率、偿债率、债务率等概念；16、了解外债管理体系的基本内容；17、掌握浮动汇率制度下货币政策有效而财政政策低效的原因；18、掌握在固定汇率制度下财政政策有效而货币政策低效的原因；19、掌握在固定汇率制度下政府解决内部失衡和外部失衡的方法。
课外作业 （书面交指导老师）
1． 学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？ 2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由? 3．影响财政支出规模的宏观原因是什么？ 4．社会消费性支出的性质是什么？ 5.为什么农业的发展需要财政投资？
6．简述我国社会保障制度的主要内容。
7．为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用? 8、试述税收对居民储蓄的影响。
9、试述我国农村税费改革的方针和内容。
10、试述"收支两条线"管理的基本内容。
财政学总复习 一、名词解释类 1. 财政—...