经济责任审计存在的问题及对策研究开题报告
开题报告 经济责任审计存在的问题及对策研究 一、立论依据 1.研究意义、预期目标
研究意义:我国经济责任审计诞生于 1985 年,既是审计发展的必然,也是客观现实的需要,2006 至 2007 年,全国审计机关共完成 88339 个经济责任审计项目,占全部审计项目的 31.76%。截止到 2009 年,经济责任审计范围已经从原来的市、县级扩展到地厅级领导干部,审计结果应用更加广泛。本文希望通过对经济责任审计存在的问题及其对策的研究,从而充分发挥经济责任审计的作用。良好的经济责任审计是党和政府对各级党政领导的行政权力进行制约、预防权力滥用导致腐败的重要手段,是强化干部监督、正确评价其工作绩效的有效措施,是促进党政领导干部勤政廉洁、合理用权、正确履行经济职责的创新举措。
预期目标:本文对相关文献资料进行了研究,旨在分析经济责任审计存在的问题,提出相关的措施。从而呼吁配套管理制度等相关法规的出台以配合经济责任审计的合理实施并且真正有效地发挥作用,逐步形成我国经济责任审计工作的路子。
2.国内外研究现状
经济责任审计不是新生事物,是由来已久的,它是随着社会经济的发展而发展的。它是与经济责任相联系的一种审计形式,主要是指审计组织对经济责任
关系的主体应负的经济责任所进行的审查、鉴证和评价活动。
国外研究现状:在古埃及法老统治的时期,国家权力机构任命了一些忠实可靠的亲信为监督官,负责对全国各机构和官吏是否尽职守法、财政收支记录是否真实可靠进行监督检查,如发现差错或舞弊行为,将被处以罚款或断肢、死刑等,古代埃及对官员的审查已经具备了经济责任审计的雏形。
审计史学家理查德?布朗(2005)在论述审计起源的问题时曾经指出:我们在分析国家审计的起源问题时,应以经济责任作为研究的起点。其不仅导致国家审计的产生,也制约着国家审计的发展。从这一意义上说,经济责任乃是国家审计起源的前提条件和客观基础。
Funkhouser(2000)发现美国的政府绩效审计评价体系由硬性指标和软指标共同构成。”美国的政府绩效审计就是以硬性指标和软指标为基础,针对不同被审计项目,制定不同的评价指标体系,并采用一定的方法如综合评分法进行评价。
Age Johnsen(2001)探讨了在新公共管理运动背景下,地方政府应如何实施绩效评价。他认为依据组织目标,应用对耦绩效指标,能够加强绩效评价在地方政府中的成功运用。
最高审计机关国际组织 INTOSAI 认为,经济责任是指授予一个被审计个人或实体的责任,显示他或它已经根据资金提供的条件对委托给他或它的资金进行了管理或控制。
国内研究现状:经济责任审计在中国历史悠久。中国国家审计起源于古代西周,宋代设立审计司,是我国审计机构定名之始,使审计这个名词正式出现。中华人民共和国成立后,较长时间未设独立的专职审计机构,直到 1982 年通过的《宪法》中,确定了实行审计监督制度,自此,审计理论研究和审计实践活动不断
得到丰富和深化。
李凤鸣(2001)在《经济责任审计》中对经济责任定义为:“所谓经济责任主要是指国家、企业、劳动者个人相互之间以及企业与企业之间,在经济上应承担的责任和义务。”
沐安林(2007)在《我国经济责任审计的现状和发展发展趋势》中提到:经济责任审计是适应我国政治、经济的发展和政治、经济体制改革的要求而产生和发展起来的,具有中国特色,在加强干部监督管理和促进廉政建设方面起到了不可代替的作用。
姜颖(2007)在《经济责任审计》中提出:(1)开展经济责任审计是加强干部监督管理的重要环节。(2)开展经济责任审计是促进领导干部自觉实践“三个代表”重要思想的一项有效保证。(3)开展经济责任审计是从源头上预防和治理腐败,促进领导干部廉洁勤政的一项重要措施。(4)开展经济责任审计是推进依法行政、促进依法治国的有效手段。(5)开展经济责任审计有利于完善干部激励与约束机制,正确评价和选聘干部。
马云丽(2009)认为我国经济责任审计开展的时间相对较晚,经济环境经济形式千变万化,经济责任审计工作也遇到了许多新的情况和新的问题,许多不成熟不规范的地方逐渐显现出来,需要在实践中逐渐规范化。
梅新顺(2009) 提出了我国经济责任审计存在的问题。主要包括:经济责任审计相对滞后;经济责任审计质量不高,经济责任审计责任界定难度较大;缺乏科学的经济责任评价体系。
刘文浩(2010)分析经济责任审计存在的问题时提到:审计目标不明确,存在较大的盲点;审计人员素质难以满足审计工作的需要。
徐华(2005)针对经济责任存在的问题提出了其解决的对策:要加强法制建设,规范经济责任审计,坚持“离任必审,先审后离”原则,并由相关部门联合出台内容比较全面的经济责任审计实施办法,在制度上确保各部门在审计实施过程配合协调的规范化,尽量避免“先离后审”情况的出现。
李四能(2010) 主张采取以下措施:第一,建立部门联席会议制度,完善相关制度;第二,探索研究科学的经济责任界定标准和审计评价标准体系;第三,建立审计创新机制,拓展审计空间;第四,灵活运用审计方法,不断深化经济责任审计工作;第五,加强审计队伍建设;第六,加强经济责任审计的风险防范。
3.参考文献 [1]李凤鸣.时现.经济责任审计[M].北京:北京大学出版社,2001. [2]李金华.审计理论研究[M].北京:中国审计出版社,2001. [3]雷雯、陈玉洁.领导干部任期经济责任审计及风险防范[M].广州:企业管理出版社,2006. [4]姜颖.经济责任审计[M].天津:天津人民出版社,2007. [5]于保和.经济责任审计研究[D].大连:东北财经大学,2003. [6]徐华.当前我国经济责任审计中存在的问题及对策研究[D].上海:上海交通大学,2005. [7]沐安林.我国经济责任审计的现状和发展趋势研究[D].上海:复旦大学,2007. [8]李婷婷.管理者经济责任审计问题研究[D].吉林:东北师范大学,2009. [9]刘宇.浅谈经济责任审计存在的问题与对策[J].北方经贸,2007(04). [10]吴洪波.关于经济责任审计的几点思考[J].审计广角,2010(04).
[11]曾爱军.任期经济责任审计的中外比较分析[J].企业家天地,2008(05). [12]梅新顺.我国经济责任审计存在的问题及对策[J].新疆农垦经济,2009(11). [13]孟庆海.经济责任审计创新策略[J].审计月刊,2009(06). [14] 李 四 能 . 经 济责 任 审 计中 存 在 的问 题 与 对策 探 讨 [J]. 财 会 研究,2010(01). [15]马云丽.经济责任审计的几点思考[J].现代经济,2009(02). [17] Richard Brown. A History of Accounting and Accountants [M]. NewYork,2005. [16]Mark Funkhouser. The Spread of Performance Audit Among American Cities.[J]. New York: Mc Graw?Hill Inc,2000(07). [18] Age Johnsen.Pentti Mekli.Jarmo Vakkuri. Performance auditing in local government:an exploratory study of perceived efficiency of municipal value for money auditing in Finland and Norway[J]. The European Accounting Review,200103 二、研究方案
1.主要研究内容(或预期章节安排)
1 经济责任审计概述
1.1 经济责任审计的内容
1.2 经济责任审计的发展历程
1.3 经济责任审计的程序
1.4 经济责任审计工作的评价
2 嘉兴经济责任审计开展及成效
2.1 嘉兴经济责任审计的发展历程
2.2 嘉兴地区经济责任审计取得的成果
2.3 经济责任审计工作的有效开展
3 嘉兴地区经济责任审计存在的问题
3.1 相关法律不健全,审计工作缺乏规范、实施相对滞后
3.2 审计人员少,职业素质不高
3.3 经济责任审计“先离后审”影响审计成效
3.4 审计结果运用不充分
4 完善嘉兴地区经济责任审计的对策 2.实施方案和进度计划
实施方案:本文研究的重点是经济责任审计存在的问题、解决方案以及相关理论,主要将通过中国期刊网、维普、学位论文数据库等查找相关的文献;关于经济责任审计问题的一些数据资料主要通过统计年鉴、相关政府部门、统计部门网站获得。通过在学习的取得方式,利用,和在对嘉兴地区经济责任审计存在的问题分析,来分析其解决的对策。
进度计划:
第 6 学期第 19-20 周至第 7 学期第 1-5 周:在指导教师的指导下,广泛搜集、研究相关文献资料,完成毕业论文选题。
第 7 学期第 6-12 周:在导师的指导下,完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写;参加开题答辩,进一步论证选题价值、确立主要研究内容,论证研究方案的合理性和可行性。
第 7 学期第 13-14 周:撰写论文详细提纲,交给导师批阅,反复修改,保证论文结构的合理性。
第 7 学期第 15-20 周:开始写作毕业论文,完成初稿。
第 7 学期寒假:结合毕业论文选题开展调查研究。
第 8 学期第 1-2 周:在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。
第8学期第3-6周:在导师的指导下,充分利用毕业实习的机会,结合毕业论文内容开展进一步的调查研究,完成论文。第 8 学期第 7 周:在导师的指导下,进一步修改、完善毕业论文;定稿并上交。
第 8 学期第 9-11 周:参加毕业论文答辩。