某某市某某区2017 年美丽乡村工程PPP 项目
财政承受能力论证报告
二〇一七年六月
I
目 录 第一章项目概况 ..................................................................................... 1 一、 项目基本情况 ....................................... 1 第二章项目运作方式 .......................................................................... 15 一、项目实施主体 ............................................................................... 15 二、项目运作方式 ............................................................................... 15 第三章项目实施的必要性与可行性 .................................................. 17 一、项目实施的必要性 ....................................................................... 17 二、项目实施的可行性 ....................................................................... 18 第四章政府财政情况分析 .................................................................. 21 一、政府近五年一般公共预算支出情况 ........................................... 21 二、政府未来年度一般公共预算支出预测 ....................................... 21 第五章政府项目责任识别 .................................................................. 23 一、项目责任识别 ............................................................................... 23 二、项目预算支出责任 ....................................................................... 28 第六章政府财政承受能力评估 .......................................................... 31 一、财政支出能力评估 ....................................................................... 31 二、行业和领域平衡性评估 ............................................................... 32 三、财政承受能力评估 ....................................................................... 32 四、信息披露 ....................................................................................... 33
1
第一章项目概况
一、项目基本情况 (一) 项目名称 某某市某某区 2017 年美丽乡村工程 PPP 项目 (二) 项目建设内容 项目内容包括民居改造、安全饮水、污水治理、道路硬化亮化、厕所改造、清洁能源利用、垃圾治理、村庄绿化、电商平台建设、乡村文化建设和基层组织建设。其中民居改造（墙面处理 4847 户、房屋改造 424 户），饮水工程（给水管网 56919m），污水治理（污水管 88875m、雨水边沟 93602m），道路硬化亮化（透水砖路面 134994 ㎡、混凝土路面 193716 ㎡、沥青混凝土罩面 44152 ㎡、太阳能路灯 2366 盏），厕所改造（户厕改造 5344 户、新建公厕 34 座），清洁 能源（燃气管 78465m），垃圾治理（垃圾房 22 座、小型垃圾箱 626 个、密闭式大型垃圾箱 93 个、垃圾收集车 31 辆、垃圾清扫车 49 辆）， 村庄绿化（广场 71458 ㎡、游园绿化 118626 ㎡、道路两侧绿化 97497 ㎡），电商平台建设（电子商务网点 20 户），乡村文化建设（村委 会 20 处、村史馆 20 处、幸福院 20 处、村民活动中心 14710 处、绘 制文化墙 30100 ㎡、四合院建设 2884 ㎡、环村水系 16000 ㎡、宣 传标示 20 套）和基层组织建设。
(三) 项目建设标准 1、民居改造
2
根据项目村民居现有状况，将现有民居进行针对性改造，对村庄内主路和支路两侧的墙面进行粉刷喷涂美化，使整个村内道路两侧达到干净整洁，美观统一，改善村民居住环境。
村庄房屋建筑可按建筑质量分为 A、B、C、D 四个等级，A 级房屋结构承载力能满足正常使用要求，未发现危险点，结构安全；B 级房屋结构承载力基本满足使用要求，个别结构构件需要改造，但不影响主体结构，基本满足正常使用要求；C 级房屋部分承重结构承载力不能满足正常使用要求，需要加固处理；D 级房屋承重结构承载力已不能满足正常使用要求，整体出现险情，构成整幢危房。A 级住宅改造应注重完善内部功能和整修屋顶、墙面；B 级和 C 级住宅要加固修缮；D 级危房应原址重建或易地新建。
墙体改造要求使用新型墙体材料、环保装修材料。公共建筑和农户住宅正房可采用两种做法：一是加抹保温砂浆、喷刷保温涂料；二是外贴保温板、喷刷保温涂料。其他房屋外墙和围墙墙面采用加抹普通砂浆、喷刷普通涂料。颜色以浅色为主，局部可配深色形成图案。沿街外墙可绘制文化墙。
墙外立面使用新型环保装饰材料，选用相同或相近的材料修补局部有破损的墙面，对墙面勾缝较脏或已损坏的，重新采用白色或灰色水泥进行勾缝。各村可针对本村具体情况，对修补好的墙面进行色彩粉刷。整个墙面采用浅灰色、白色或者浅黄色等浅色系涂料粉刷，并根据村内特色绘制文化墙。墙裙粉刷采用深灰色、灰色等深色系颜色涂料。
3
2、安全饮水 对部分村庄给水管道有破损情况的需重修，部分村庄增加通往新建住宅户的给水管道。给水管覆土控制在 1.0m 左右。给水管道与污水管道交叉时给水管道应敷设在上面。人工挖槽时，堆土高度不宜超过 1.5m，且距槽口边缘不小于 0.8m；路面范围内的井室周围，应采用石灰土、砂、沙砾等材料回填。竣工后，均必须水压试验，试验压力为工作压力 1.5 倍，但不得小于 0.6MPa。施工验收严格按照《给水排水管道工程施工及验收规范》（GB50268-2008）执行。村内供水管网以环状布置为主，管道材质选择优质塑料给水管，输配水管网布置力求简短、布置合理，便于施工、维护，确保运行可靠；根据《村镇防火设计规范》要求，在管网适当位置，设置消火栓。
3、污水治理 针对村内污水管网不完整的村新建污水管网，使污水收集管网系统完善，生活污水设施建设覆盖率大于 90%。村庄污水治理已列入县环保部门污水项目，本项目不再计入。本项目任务主要是针对村庄改厕后的生活污水收集设计，包括农户污水收集和村公共设施污水收集，及雨季雨水的收集排放。本项目采用分流制排水系统，污水管设计采用 UPVC 双壁波纹管，在胡同及巷道内最小管径为 200mm，在街道下为 315mm。
4、道路硬化、亮化 根据各村实际情况，需对村庄内道路进行硬化改造，改造后村庄达到硬化率 100%，通过道路硬化改造，解决村民基本出行问题。针
4
对村庄现有道路结构形式，各村道路可采用混凝土、沥青、透水砖等道路结构形式，主支路路旁做排水边沟。
对于入村道路、穿村道路等级别较高的道路，路宽大于 6m 以上的道路可采用沥青道路，道路结构形式采用 5cm 细粒式沥青混凝土 （AC-13）+18cm 水泥稳定碎石+18cm 石灰土。对于村内主路支路可采用水泥混凝土道路，路宽为 3-6m 的道路，道路结构形式采用 15cmC30 水泥混凝土路面+15cm12%石灰土。村庄内巷路、胡同及路肩便道推荐采用透水砖路面硬化方式。设计村庄巷路路面平均宽 2.5 m，巷路硬化结构为：6cm 厚透水砖+3cm 厚砂浆+15 厚 cm 级配碎石。对于已硬化巷路，采用加铺 6cm 厚透水砖+3cm 厚砂浆，提高道路整洁、美观、舒适性。主要道路两侧做边沟，次要道路一侧做边沟，次道路坡向有边沟的一侧，边沟宽深尺寸为 200mm×100mm。对村庄内主路及支路进行亮化设计，安装太阳能照明路灯。参考 相关设计资料， 本次道路照明设计标准设计， 路面亮度维持值
Lav=0.75cd/m 2 、总均匀度最小值为 0.4、纵向均匀度最小值为 0.5， 路面照度平均维持值为 15Lx、均匀度最小值为 0.35，眩光限制最大初始值为 10%，环境比最小值为 0.5，设计采用 5m 高灯杆，单侧布置，灯杆间距 30m，安装位置距离道路边缘 0.5m，混凝土基础尺寸 500*500*1000mm。
5、厕所改造 项目村户内厕所统一改造成无害化卫生厕所，如双瓮式、三格式等，有条件的村改为水冲式厕所。根据美丽乡村建设要求，省级重点
5
村及精品村，100%的农户完成无害化卫生厕所改造。所有改造后的厕所最终达到无害化卫生厕所的要求。厕所便器优先选用环保、耐用、坚固的白色瓷器，水冲装置选用节水环保型材质。
6、清洁能源利用 根据美丽乡村规划，主燃气管接到各村处预留燃气供应口。在气源接通后，燃气公司负责在各村内新建燃气调压设施及低压燃气管 线，采用架空敷设。村内主次街道铺设燃气管道，各户均接入燃气管， 供厨房用气和室内供暖。
7、垃圾治理 项目村广泛开展清杂物、清残垣断壁和路障、清庭院、拆除违章建筑工作，做到村庄大街小巷干净通畅，房前屋后整齐清洁。重点抓好村庄中心地段、农家庭院、房前屋后等关键地段和场所的清理整治。做到无积存垃圾、杂物乱堆和乱搭乱建现象，彻底消灭环境卫生盲区和死角。针对村内垃圾池破损等情况，规划在修缮原有垃圾池的基础上，各村在主次街道上设置垃圾收集点，收集点配备大型密闭式垃圾箱，通过加强环境管理和宣传引导等措施提高村民垃圾收集率，垃圾箱经由乡镇的勾臂式运输车直接运往乡镇垃圾转运站，最终运至区垃圾填埋场集中填埋处理。
8、村庄绿化 规划村庄绿化系统由广场中心绿地、街道绿化和庭院绿化三部分组成，为创造良好的生态居住环境，调节村庄小气候，积极贯彻“点、线、面”结合的原则，利用一切可利用空间充分绿化。充分利用休闲
6
场所建设公共绿地，在道路两侧布置绿化带，绿化品种选择适宜当地生长、具有经济生态效果及观赏性的树种。村内主路、支路及村民公共活动场所绿化率达 100%。栽植材料的质量要求应具有根系发达、生长茁壮、无病虫害，无缺乏矿物质症状，生长旺盛并符合设计要求的规格。植物选型以苗木表为依据，选择形态优美，生长状况良好的植物材料。尽量选用北方苗，所有树木必须健康，新鲜，无病虫害， 无缺乏矿物质症状，生长旺盛而不老化，包装结实牢靠。
9、电商平台建设 依托万村千乡市场工程、邮政便民服务网点、供销、商超等流通主体，在村庄内新建电商服务站，进一步完善服务功能，打通农村电商“最后一公里”，提高流通效率。开展“互联网+美丽乡村”行动计划，引入电子商务手段，加强与知名电商平台合作，创建村庄特色产品交易专区，开辟农产品展销新渠道，提高乡村农民收入。
10、乡村文化建设 建设内容包括环境美化和文化广场和村民中心建设。
（1）环境美化 绘制美丽文化墙，文化墙风格与村庄建筑风格相协调。在主要街道两侧，结合本地历史文化和精神文明建设绘制美丽文化墙。
整治建筑立面和标语广告。对村内主要街道两侧墙面进行全面整饰，清除有碍观瞻的建筑物，清除内容低俗、破损严重的标语广告， 建设专门广告栏，改善村容村貌。
7
设立村庄标识。结合地区建设和文化特色，采用石头雕刻、建设门楼等形式，在村庄入口处设立标识，有条件的村内设置街巷、楼院门户和设施标牌，提升精细化管理水平。
（2）村民中心建设 根据村庄实际情况，建设村民服及旅游服务中心，功能主要包括村委会、村史馆、村民活动中心、阅览室、治安室等，在村中的活动广场周边设置绿地、戏台、公厕、健身设施、停车场等，村民活动场地面积不宜小于 200m²，形成全村的公共活动和服务中心。
（3）互助幸福院 大力推进农村互助幸福院建设，不断完善农村互助幸福院配套设施，提高服务质量和水平，缓解农村老人尤其是留守老人养老难问题。
（4）文化广场及游园 加强文化广场建设。根据群众需求，参照省文化厅制定的《河北省文化广场建设指导标准》（试行），有条件的村可建设文化场，做到既有文体活动场地，又有碎石小道、树木和草坪等休闲场所。文化场应尽量改造利用现有闲置用地，严禁侵占农田、毁林填塘，并应兼作避灾疏散与地。健身运动场地应与住宅保持一定的距离，避免对周边住户的干扰。文化广场建设规模应适中，不宜过大；建设内容应紧扣村民生活需求，不可过洋。可通过建、构筑物或自然地形地物围合构成，公共服务设施、住宅、 绿化、水体、山体等建筑物、自然地形地物都可以用作围合场地。场地应平整、畅通，无坑洼、无积水， 雨雪天无淤泥，宜生态铺装，不用或少用硬质地面。已建成的文化广
8
场要因地制宜，充分开发、整合、挖掘各种文化资源，完善文化广场功能，组织开展丰富多彩的群众文体活动，引导广大农民积极参与， 使群众锻炼有去处，娱乐有场所，求知有阵地，教育有活动。
游园打造成保留原有树木，将现有空地打造成以绿化为主，铺装硬化为辅的休闲型游园。或游园内建景观亭，景观座椅或放置健身器材，改造成开放式的游园。
（5）环村水系 本项目在有条件的村庄建设生态水系，充分利用现状河道，改造其为多层次的滨水景观空间；因地就势，争取填挖方平衡，减少对客土的需求；构建地域性的河道景观系统；利用微地形管理雨洪；通过对河底的处理，形成河床的比降，使河水流动；提供多种栖息环境促进物种多样性。
（6）宣传标志整治 道路两侧的建筑墙体上禁止随意涂画标语和商业广告，可绘制积极向上的精神文明宣传画、漫画等美化道路空间。广告位置应与村庄商业街结合设置，同时于村庄公共场所设置厂告专栏、专位，统一规格、样式。村庄主路两侧的灯杆、商业街边、广场等位置可布置广告灯箱，统一管理，既可达到经济创收，也可美化环境。精神文明宣传画。
（7）村庄标志设计 根据村庄基本需求，村庄表示大致可分为导向标志、交通标志、公共标志和宣传标志等。
9
(四) 项目建设工程量
项目
民居改造 饮水工程 污水治理 道路硬化亮化
户数
人口
墙面处理 （户）
房屋改造 （户）
给水管网 （m）
污水管网 （m）
雨水边沟 （m）
透水砖路面（㎡）
混凝土路面（㎡）
沥青混凝土罩面 （㎡）
太阳能路灯（盏）
天台山镇 南谢堡村 395 1676 395 45 2851 11733 6940 11535 11361 3150 150 北谢堡村 190 592 190 24 1425 5864 3470 5767 5680
110 东刘家寨 278 1204 278 14 3200 3500 3407 5108 1212
132 西刘家寨 270 1062 45 12 3300 3500 4841 4526 5203
63
屯庄营乡 后营村 420 1792 420 42 3494 6839 5810 11979 19868
160 贺营村 200 900 200 21 3244 10177 4458 6204 11616
120 邓庄村 195 836 195 18 4195 5962 6716 5258 22756 4028 100 田寨村 520 2188 520 55 2300 4700 5670 7500 9500 12474 115
辛安镇 西南庄 404 1577 404 46 3200 4600 6600 8500 20800 24500 120 东杜堡 265 1109 265 12 2450 3000 4200 4000 7800
120 西杜堡 245 1240 245 20 2560 3500 4800 6000 10000
200 小康堡 205 1037 205 10 2350 3300 5500 3000 800
120 东贾北堡 140 670 140 15 3000 3000 5000 6800 8000
113 西贾北堡 155 739 155 20 3300 3300 5500 7300 5900
98
东漳堡乡 北大靳村 202 860 202 10 2150 3100 4400 4800 9000
100 东大靳村 241 1240 241 15 3200 3000 3800 5800 5600
130 西大靳村 191 1108 191 12 3000 2800 3300 5000 4500
120 旧店乡 东辛寨 350 1525 210 13 2500 2200 3940 6035 5861
120
10
项目
民居改造 饮水工程 污水治理 道路硬化亮化
户数
人口
墙面处理 （户）
房屋改造 （户）
给水管网 （m）
污水管网 （m）
雨水边沟 （m）
透水砖路面（㎡）
混凝土路面（㎡）
沥青混凝土罩面 （㎡）
太阳能路灯（盏）
西辛寨 435 2175 163 10 3200 3000 3130 4530 4756
102 毛演堡乡 后屯村 255 1160 183 10 2000 1800 2120 6952 9543
73 元固乡 索家寨 223 1080
8400 13960
工程量合计
4847 424 56919 88875 93602 134994 193716 44152 2366
（接上表）
项目 厕所改造 清洁能源 垃圾治理 村庄绿化
户厕改造 （户）
新建公厕 （座）
燃气管网 （m）
垃圾房 （座）
小型垃圾箱（个）
密闭式大型垃圾箱 （个）
垃圾收集车（辆）
垃圾清扫车（辆）
广场（㎡）
游园绿化 （㎡）
道路两侧绿化（㎡）
天台山镇 南谢堡村 395 2 4120 1 50 3 1 2 2331 3592 7570 北谢堡村 190 1 2060 1 25 2 1 2 1669 4796 4285 东刘家寨 278 1 8179 1 13 4 4 5 2500 5000 14215 西刘家寨 58 1 3100 1 36 3 1 2 2123 4200 6655
屯庄营乡 后营村 420 2 4025 1 42 8 1 4 2544 5322 4520 贺营村 200 1 2548 1 25 4 1 2 7117 3670 1760 邓庄村 195 1 3766 1 24 4 1 2 7188 8793 1200 田寨村 520 3 5200 2 50 10 2 5 8000 8978 2000
辛安镇 西南庄 404 2 4500 1 40 6 2 2 8000 16000 12000 东杜堡 265 2 5000 1 20 4 2 2 3000 2000 1000
11
项目 厕所改造 清洁能源 垃圾治理 村庄绿化
户厕改造 （户）
新建公厕 （座）
燃气管网 （m）
垃圾房 （座）
小型垃圾箱（个）
密闭式大型垃圾箱 （个）
垃圾收集车（辆）
垃圾清扫车（辆）
广场（㎡）
游园绿化 （㎡）
道路两侧绿化（㎡）
西杜堡 245 2 5200 1 30 6 3 2 5000 5000 3000 小康堡 205 2 4800 1 25 4 3 2 4000 3500 2000 东贾北堡 140 1 3000 1 18 5 1 2 1800 2300 3800 西贾北堡 155 1 3300 1 20 6 1 2 1800 2300 4850
东漳堡乡 北大靳村 202 2 4500 1 20 2 1 1 3700 3500 600 东大靳村 241 2 3300 1 25 6 1 2 2200 3200 4000 西大靳村 191 2 3000 1 25 4 1 2 2000 3000 3800
旧店乡 东辛寨 350 2 3320 1 36 3 1 2 2512 3300 4680 西辛寨 435 1 3657 1 36 3 1 2 2010 3050 3630 毛演堡乡 后屯村 255 1 1890 1 36 3 1 2 1964 5125 8412 元固乡 索家寨
2
1 30 3 1 2
22000 3520 工程量合计 5344 34 78465 22 626 93 31 49 71458 118626 97497
（接上表）
项目 电商平台建设 乡村文化建设 电子商务网点 （户）
村委会（处）
村史馆（处）
幸福院（处）
村民活动中 心（㎡）
绘制文化墙 （㎡）
四合院建设 （㎡）
环村水系 （㎡）
宣传标示 （套）
天台山镇 南谢堡村 1 1 1 1 800 1600
1 北谢堡村 1 1 1 1 450 800
1 东刘家寨 1 1 1 1 800 1200
1
12
项目 电商平台建设 乡村文化建设 电子商务网点 （户）
村委会（处）
村史馆（处）
幸福院（处）
村民活动中 心（㎡）
绘制文化墙 （㎡）
四合院建设 （㎡）
环村水系 （㎡）
宣传标示 （套）
西刘家寨 1 1 1 1 800 1100
1
屯庄营乡 后营村 1 1 1 1 800 1300
1 贺营村 1 1 1 1 500 900
1 邓庄村 1 1 1 1 450 800
1 田寨村 1 1 1 1 800 1500 2884
1
辛安镇 西南庄 1 1 1 1 1300 3000
1 东杜堡 1 1 1 1 500 1000
1 西杜堡 1 1 1 1 500 3000
1 小康堡 1 1 1 1 460 1000
1 东贾北堡 1 1 1 1 800 2600
1 西贾北堡 1 1 1 1 800 2800
1
东漳堡乡 北大靳村 1 1 1 1 450 500
1 东大靳村 1 1 1 1 800 800
1 西大靳村 1 1 1 1 800 700
1
旧店乡 东辛寨 1 1 1 1 800 1100
1 西辛寨 1 1 1 1 800 1100
1 毛演堡乡 后屯村 1 1 1 1 600 500
1 元固乡 索家寨
700 2800
16000
工程量合计 20 20 20 20 14710 30100 2884 16000 20
13
(五) 建设工期 根据项目可行性研究报告，本项目建设总工期为 36 个月，最终以《PPP 项目合同》约定为准。
(六) 投资估算与资金来源 1. 投资估算
项目总投资约 35897 万元，最终以政府相关部门审定数据为准。其中，建设期利息根据项目公司贷款实际到位情况及融资利率核算， 但融资利率不得高于社会资本中标投资回报率，高出部分由社会资本承担。
序号 工程或费用名称 建安工程费 设备购置费 其他费用 合计 一 建设投资 31073 0 2049 33122 （一）
工程费用 29593
29593 （二）
工程建设其他费用
1952 1952 1 建设单位管理费
179 179 2 前期工作咨询费
51 51 3 工程设计费
680 680 4 工程勘察费
148 148 5 工程建设监理费
436 436 6 招标代理费
40 40 7 临时设施费
148 148 8 施工图审查费
34 34 9 工程保险费
89 89 10 工程交易中心服务收费
2 2 11 工程造价服务咨询费
145 145 （三）
预备费 1480 0 98 1577 1 基本预备费 1480
98 1577 二 建设期利息
2775 2775
14
2. 资金来源
项目资金来源包括项目公司注册资本及项目融资。
项目公司注册资本【3000】万元，由社会资本全资成立。项目资本金不足部分由项目公司通过股东增资等方式筹集。
融资部分由项目公司通过银行贷款、基金、资产证券化、项目收益权质押等方式筹集。
三 项目总投资 35897
15
第二章项目运作方式
一、项目实施主体
某某市某某区政府授权某某市某某区农工委为本项目实施机构， 负责项目准备、项目投资人采购等工作，并代表政府与 SPV 项目公司签订 PPP 协议，履行约定的权利义务、实施项目监管。
二、项目运作方式
经某某区人民政府决策，本项目将采用 BOT 模式进行运作。
1、由经公开招标方式选定的社会资本组建项目公司，某某区政府授权区农工委与项目公司签署《PPP 项目合同》，授予项目公司在合作期内享有由本项目资产所衍生的收益权等权利，明确合作双方在合作期内的权力及义务。
2、项目公司负责项目融资、建设、运营维护和资产管理。项目竣工验收后，在合作期内，项目公司对项目资产进行维护。
3、在运营期内，项目公司提供项目维护等服务，保障整个项目的正常使用，满足社会公众的需求。项目公司除向使用者收取一定费用外，同时获得政府补助，以偿还银行贷款本息、股东的投资本金并及合理收益。合作期满后，项目公司将项目资产完好、无偿移交给区政府或区政府指定机构。
本项目结构如下图所示：
16
17
第三章项目实施的必要性与可行性
一、项目实施的必要性
1、创建“美丽乡村”是落实党的十八大精神，推进生态文明建设的需要 党的十八大明确提出要“把生态文明建设放在突出位置，融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程，努力建设美丽中国，实现中华民族永续发展”，确定了建设生态文明的战略任务。美丽乡村基础设施建设是生态文明建设的重要内容，开展“美丽乡村”创建活动，重点推进生态农业建设、推广节能减排技术、节约和保护农业资源、改善农村人居环境，是落实生态文明建设的重要举措，是在农村地区建设美丽中国的具体行动。
2、创建“美丽乡村”是加强农业生态环境保护，推进农业农村经 济科学发展的需要 近年来农业的快速发展，从一定程度上来说是建立在对土地、水等资源超强开发利用和要素投入过度消耗基础上的，农业乃至农村经济社会发展越来越面临着资源约束趋紧、生态退化严重、环境污染加剧等严峻挑战。开展“美丽乡村”创建，推进农业发展方式转变，加强农业资源环境保护，有效提高农业资源利用率，走资源节约、环境友好的农业发展道路，是发展现代农业的必然要求，是实现农业农村经济可持续发展的必然趋势。
3、创建“美丽乡村”是改善农村人居环境，提升社会主义新农村
18
建设水平的需要 我国新农村建设取得了令人瞩目的成绩，但总体而言广大农村地区基础设施依然薄弱,人居环境脏乱差现象仍然突出。推进生态人居、生态环境、生态经济和生态文化建设，创建宜居、宜业、宜游的“美丽乡村”，是新农村建设理念、内容和水平的全面提升，是贯彻落实城乡一体化发展战略的实际步骤。
美丽乡村基础设计的建设，能够促进当地经济又好又快发展，增加当地农民收入，提高当地农民的生活水平，打造成一个环境优美， 人文积淀深厚，民风淳朴的美丽乡村。
二、项目采用 PPP 模式的必要性 1、采用 PPP 模式更符合政策精神，有利于深化体制改革，推动供给侧结构改革 自 2014 年以来，某某院、财政部、国家发改委相继发布了《关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》、《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》、《关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》、《传统基础设施领域实施政府和社会资本合作项目工作导则》等一系列文件，PPP 模式的推广已成为我国供给侧结构改革的一个重要组成部分。PPP 模式不仅有助于增加有质量和效益的投资，扩大总需求，同时有利于推动供给侧的结构改革，促进简政放权，便利市场准入，激发市场活力。
2、扩宽资金来源渠道，缓解政府财政支出压力 PPP 模式下，SPV 项目公司负责项目融资，融资方式包括银行
19
贷款、股权融资、企业债、资产证券化、信托、基金等多种方式，可拓宽基础设施项目资金来源渠道。与此同时，根据《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发[2014]43 号）、《某某院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发[2014]45 号）文件精神，政府对 SPV 项目公司按约定规则依法承担经营权、合理定价、财政补贴等相关责任，不承担投资者或 SPV 项目公司的偿债责任，PPP 项目所形成政府支付责任不计入政府债务。PPP 模式将成为地方政府未来除举债融资外解决“公益性事业”资金问题的关键方式。
3、PPP 模式是以参与各方的“双赢”或“多赢”为理念的一种项目 操作模式，能够优化项目融资方式和实施方式 政府和社会资本在产品或服务的提供过程中，有着各自的优势， 而 PPP 模式可以最大化的将二者的优势结合并发挥出来。在 PPP 模式下，政府可以吸引更多的社会资本投入到项目的建设、运营领域项目中，以弥补公共财政资金的不足，缓解财政压力，加快推进城基础设施事业的发展；对于社会资本而言，由于与政府形成合作伙伴关系， 可保证获得稳定可靠的收入来源，从而降低资金风险，提高参与积极性。
4、PPP 模式有利于降低整个项目生命周期的成本 PPP 模式可以激励投资者对整个项目生命周期总成本的综合考虑，更关注整个生命周期的资金价值，而不仅仅是考虑最初的最低的投资成本。传统项目的操作模式是把投资、融资、运营和维护分离开来；而在 PPP 模式中，项目的投资、融资、运营和维护大多数情况
20
下都由同一个组织来完成。所以，长期合作框架下的整合，为项目公司提供了财务上的动力，使其思路不再局限于投资阶段，促使其优化项目规划布局，合理降低运营成本，合理利用资金的，减少资源浪费， 进而关注整个寿命周期成本的最小化。
三、项目实施的可行性
1、PPP 模式应用的政策环境日趋成熟 自 2014 年以来，某某院、财政部、国家发改委相继发布了《关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》、《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》、《关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知》、《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》等一系列文件，为 PPP 模式的推广和应用提供了日趋成熟的政策环境。
2、项目谈判领导组织机构健全 为全力组织实施本项目、协调解决及决策项目运作过程中的重大问题，某某区政府组织设立了项目招商谈判领导工作小组，并确定了本项目的基本思路及基本工作方案。
21
第四章政府财政情况分析
一、政府近五年一般公共预算支出情况
某某区政府 2011-2016 年的一般公共预算支出如下表所示：
表 4-1 政府一般公共预算支出情况
年度 一般公共预算支出（万元）
增长率 2011 92,631
2012 110,454 19% 2013 123,103 11% 2014 149,237 21% 2015 187,996 26% 2016 206,796 10% 二、政府未来年度一般公共预算支出预测
以《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金
[2015]21 号）为指导，根据当地政府的历年财政预算支出数据，采取科学合理的预测方法，并结合当地政府的财政收支特点，对政府未来若干年度的一般公共预算支出进行预测。
近 5 年政府一般公共预算支出平均增速 17%。保守考虑，政府一般公共预算支出以 2016 年度数据为基础按年增长 10%测算。每年的一般公共预算支出金额参见下表：
表 4-2 政府 2016-2027 年一般公共预算支出预测表
年度 一般公共预算支出（万元）
年增长率 2016 206,796
2017E 227,475 10% 2018E 250,223 10% 2019E 275,245 10% 2020E 302,769 10% 2021E 333,046 10%
22
年度 一般公共预算支出（万元）
年增长率 2022E 366,351 10% 2023E 402,986 10% 2024E 443,285 10% 2025E 487,613 10% 2026E 536,375 10% 2027E 590,012 10%
23
第五章政府项目责任识别
本报告以《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》 （财金[2015]21 号）为指导，针对本项目展开对某某市某某区政府财政承受能力的论证。本论证是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范 PPP 项目财政支出管理，有序推进项目实施，有效防范和控制财政风险。
本论证报告包括定量分析和定性分析，坚持合理预测、公开透明、从严把关等原则。
一、项目责任识别
本项目的建设、运营和维护由社会资本完成，合同期满后，社会资本将按合同约定无偿将本项目移交给政府。
在项目全生命周期过程中的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。
（一）股权投资支出责任 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。
股权投资支出=项目资本金×政府占项目公司股权比例 本项目由社会资本独资设立项目公司，本项目中政府政府股权投资支出责任为 0。
（二）运营补贴支出责任
24
运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下， 政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。
1、运营补贴计算公式及假设 在项目运营期间，政府承担部分直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本及合理收益、年均运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。计算公式为：
当年运营补贴支出数额=（社会资本建设成本/运营补贴周期+建 设成本投资收益）+年度运维成本及合理收益-当年使用者付费数额其中：
（1）项目合作期 11 年，其中建设期 3 年，21 个村庄分期建设， 建设期第 1、2 年内有部分村庄完成竣工验收后即进入运营期，并根据剩余运营年限计算运营补贴周期。各村庄项目运营运营补贴周期为总合作期（11 年）减去建设期后年数向下取整数。
（2）社会资本建设成本=社会资本资本金投入+项目融资 （3）建设成本投资收益以年初社会资本未收回建设成本为基数， 以社会资本竞价确定的年化投资收益率进行计算。年化投资收益率上限不高于中国人民银行公布的同期五年以上中长期贷款基准利率上浮 1.1 个百分点。本方案暂按上限 6%（即期五年以上中长期贷款基准利率为 4.9%，上浮 1.1 个百分点后为 6%）测算，合作期内将根据
25
五年以上中长期贷款基准利率及社会资本报价上浮率调整。
（4）本项目运营内容复杂，且没有美丽乡村工程养护取费标准可依据。政府将根据相关部门审定的项目公司实际发生的运维费用、社会资本运维费用下浮率报价、项目公司运维绩效考评得分情况综合计算。理论年度运维成本及合理收益=项目公司运维费用审定值 x（1- 运维费用下浮率）。
（5）使用者付费 项目商业运营内容主要为广告运营及电商服务。经实地调研，各村庄所处区位不同，规模大小不一致，尚难以对经营收益进行精确测算。基于对重点村主次街道长度、可悬挂广告牌位置等调查，综合测算，使用者付费单村均值为 5 万元/年，假定进入运营期后每年增长 5%。
（6）主要税种及税率 测算时仅考虑增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等主要税种。
项目公司增值税涉及建筑服务业、现代服务业，适用税率见下表。城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加税费率分别为 7%、3%和 2%。企业所得税税率 25%。
表 4-1 项目相关税种及税率
税种及税率
建筑服务业 11% 现代服务业 6% 城市维护建设税 7% 教育费附加 3% 地方教育费附加 2%
26
所得税 25% 备注：所得税自第一笔经营收入起，三免三减半
经计算，项目生命周期中的每年政府运营补贴支出如下表所示：
表 5-1 项目生命周期中每年政府运营补贴支出情况
（三）风险承担支出责任 风险承担支出在充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任的基础上计算得出，可采用比例法、情景分析法及概率法。在各类风险支出数额和概率难以进行准确测算的情况下，可以按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例（风险比率）确定风险承担支出。
本项目较为适宜采用比例法计算风险承担支出，比例的确定可参考预备费的确定。本项目中，政府承担的风险为下图所示，由物有所值分析报告中可知，本项目在前期已进行了较为深入的风险识别工作，预计其中的绝大部分风险或全部主要风险将在政府与社会资本合作方之间进行明确和合理分配；其中政府承担的风险主要为法律、政策等方面的风险，相对社会资本而言，所承担的风险较小。
表 5-2 本项目中政府与社会资本之间的风险分配
风险因素分 组 风险因素 政府 社会资本 备注 审批 立项等前期工作导致的审批风险 √
设计 政府部门要求改变项目功能性要求 √
合同实施时，项目公司提出较经济的
√
年度 1
2
3
4
5
6
当年运营补贴支出（万元）
0 2693.52 4589.93 6663.56 6419.90 6175.97 年度 7
8
9
10 11
当年运营补贴支出（万元）
5931.78 5687.29 5442.50 5197.39 4951.95
27
风险因素分 组 风险因素 政府 社会资本 备注
方案，致使项目功能性要求改变
设计缺陷
√ 非社会资本 原因除外
融资
融资未及时到位
√ 非社会资本 原因除外
建设
建设费用超支
√ 非社会资本 原因除外
质量工艺低下
√ 非社会资本 原因除外
过多的合同变更
√ 非社会资本 原因除外 供应商的违约
√
在基础工程施工时，发现文物 √
完工时间延后
√ 非社会资本 原因除外 缺陷与隐蔽缺陷
√
运营 政府部门要求改变项目功能性要求 √
维护比预期频繁，运营费用超支
√
由于不可抗力因素而关闭
共同承担 政府部门人员的过失，导致迟延支付 可行性缺口补助
√
资产征用 √
政府决策过程的低效率 √
移交 移交的资产不达标
√
特许经营期满后，本项目仍可以继续 工作，但已不能满足即时的新要求
√
一个特殊的法律出台，要求改变设计指标，进而导致移交时的评判标准发 生改变
√
政治和政府政策 税收政策的变化 √
对政府主管部门授予项目公司的经营 权进行追索
√
不可抗力 气候、环境、疾病、战争或全国性、
共同承担
28
风险因素分 组 风险因素 政府 社会资本 备注
地区性、城市型或行业性罢工；
总体而言，本项目的风险较小。项目生命周期中每年政府的风险承担支出如下表所示。
表 5-3 项目生命周期中每年政府风险承担支出情况
年度 1
2
3
4
5
6
风险承担支出（万元）
1447.83 970.60 995.22 87.66 87.78 87.90 年度 7
8
9
10 11
风险承担支出（万元）
88.03 88.15 88.28 88.41 88.55
（四）配套投入支出责任 配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。
经计算，项目生命周期中建设期内每年政府配套补贴支出如下表所示：
表 5-4 项目配套每年政府运营支出情况
年度 1
2
3
4
5
6
当年配套支出责任（万元）
0
0
0
0
0
年度 7
8
9
10 11
当年配套支出责任（万元）
0
0
0
0
0
二、项目预算支出责任
根据以上分析，在项目生命周期中，每年政府对于本项目的预算支出责任如下表所示。
表 5-5 项目生命周期中每年政府总预算支出情况
年度 1
2
3
4
5
6
29
项目预算支出（万元）
1447.83 3664.12 5585.15 6751.21 6507.68 6263.88 年度 7
8
9
10 11
项目预算支出（万元）
6019.80 5775.44 5530.78 5285.80 5040.49
表 5-6 项目财政支出责任测算表 单位：万元
序号 项目 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10 11
合计 1447.83 3664.12 5585.15 6751.21 6507.68 6263.88 6019.80 5775.44 5530.78 5285.80 5040.49 1
股权投资支出 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
当年运营补贴支出 0
2693.52 4589.93 6663.56 6419.90 6175.97 5931.78 5687.29 5442.50 5197.39 4951.95 3
风险承担支出 1447.83 970.60 995.22 87.66 87.78 87.90 88.03 88.15 88.28 88.41 88.55 4
配套投入支出 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30
31
第六章政府财政承受能力评估
一、财政支出能力评估
财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响。评价的标准是，每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%；在进行财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算。目前，本项目为某某区第三个政府具有支付责任的 PPP 项目。通过测算，某某区 PPP 项目政府支付责任占政府一般公共预算支出最高为 3.93%，并且未来随着政府财政能力的提升，PPP 项目的预算支出责任占政府一般公共预算支出的比例越来越小。如未来政府能够审慎选择项目进行 PPP 模式操作，那么每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例超过 10%的可能性极低。
由此可以判断，本项目的实施对政府当前及今后年度的财政支出影响较小，政府有能力承担对本项目的财政支出责任。
32
表 6-1 项目预算支出占一般公共预算支出比例分析
年度 一般公共预算 支出（万元）
本项目预算支 出责任（万元）
其他项目预算支 出责任（万元）
支出责任合计 （万元）
支出比例 2017E 227,475 1,447.83 2,888.67 4,336.50 1.91% 2018E 250,223 3,664.12 5,088.67 8,752.79 3.50% 2019E 275,245 5,585.15 5,226.60 10,811.75 3.93% 2020E 302,769 6,751.21 5,002.78 11,753.99 3.88% 2021E 333,046 6,507.68 4,883.75 11,391.43 3.42% 2022E 366,351 6,263.88 5,025.14 11,289.02 3.08% 2023E 402,986 6,019.80 5,264.34 11,284.14 2.80% 2024E 443,285 5,775.44 5,206.95 10,982.39 2.48% 2025E 487,613 5,530.78 5,340.62 10,871.40 2.23% 2026E 536,375 5,285.80 5,581.00 10,866.80 2.03% 2027E 590,012 5,040.49 5,729.12 10,769.61 1.83% 二、行业和领域平衡性评估
行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。在政府本级范围，本项目为美丽乡村建设第一个 PPP 项目，并未造成在某一行业领域内 PPP 项目过于集中。
三、财政承受能力评估
财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。
通过对本项目进行责任识别，并对四类支出责任进行详细测算， 得出项目生命周期内每年政府需要承担的财政支出责任；同时，结合政府 2012-2016 年的一般公共预算支出情况，对 2017-2026 年间政
33
府的一般公共预算支出进行详细预测；然后进行对比分析可知政府有能力承担对本项的财政支出责任。
此外经过行业和领域均衡性评估可知，本项目的实施并未造成在某一行业领域 PPP 项目过于集中。
综合以上分析，本项目的财政承受能力论证结果为“通过论证”。
四、信息披露
本项目通过了财政承受能力论证，财政部门应在编制年度预算和中期财政规划时，将本项目的财政支出责任纳入预算统筹安排。
财政部门（或 PPP 中心）应当通过官方网站及报刊媒体，每年定期披露 PPP 项目目录、项目信息及财政支出责任情况。对于本项目而言，应披露的财政支出责任信息包括：项目的财政支出责任数额及年度预算安排情况、财政承受能力论证考虑的主要因素和指标等。
项目实施后，财政部门（或 PPP 中心）应跟踪了解本项目运营情况，包括项目使用量、成本费用、考核指标等信息，定期对外发布。